Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
บทที่ 11 การตรวจสอบระบบงานค่าใช้จ่าย - Coggle Diagram
บทที่ 11 การตรวจสอบระบบงานค่าใช้จ่าย
ขั้นตอนการตรวจสอบบัญชีในระบบงานค่าใช้จ่าย
1.การตรวจสอบระบบงานค่าการทำความเข้าใจระบบงานรายจ่าย
หมายถึง โปรแกรมระบบงานที่เกี่ยวข้องกับการจัดซื้อการออกคำสั่งซื้อการรับสินค้าหรือการรับบริการ
1.1 กระบวนการจัดซื้อและชำระเงินโดยใช้การประมวลผลแบบแบช
1.2 ระบบการจัดซื้อและการจ่ายชำระเงินแบบอัตโนมัติใหม่
1.3 กระบวนการของระบบงานการจ่ายเงินเดือน
2.การวางแผนและการกำหนดวัตถุประสงค์การตรวจสอบ
วัตถุประสงค์
ความมีอยู่จริงหรือการเกิดเกิดขึ้นจริง
ความครบถ้วน
ความถูกต้อง
สิทธิและภาระผูกพัน
การตีราคาหรือการวัดมูลค่า
การแสดงรายการและเปิดเผยข้อมูล
3.การทำความเข้าใจเอกสารและแฟ้มข้อมูล
ใบขอซื้อ
ใบสั่งซื้อ
รายงานรับสินค้าหน้า
ใบอินวอยซ์จากผู้ขาย
เอกสารแสดงการลดหนี้
ใบสำคัญจ่ายเช็คจ่าย
4.การประเมินความเสี่ยงและการควบคุมระบบงานรายจ่าย
การบันทึกตั้งบัญชีผู้ขายชีผู้ขายที่ไม่ถูกต้อง
การจัดซื้อที่ไม่จำเป็น
การรับสินค้าที่ไม่ตรงกับการสั่งซื้อ
การจ่ายเงินในรายการที่ไม่ได้สั่งซื้อ
4.1 การควบคุมและการทดสอบการควบคุมตามขั้นตอนต่างๆ
4.2 การควบคุมการนำเข้าข้อมูล
4.3 การควบคุมการประมวลผล
4.4 การควบคุมข้อมูลผลลัพธ์
5.การทดสอบการควบคุมข้อมูลผลลัพธ์
การสอบทานรายงานสรุปเพื่อความเชื่อถือได้
การตรวจติดตามตั้งแต่รายการค้าที่สร้างขึ้นเพื่อทดสอบไปจนถึงรายงานร่องรอยการตรวจสอบ
6.การตรวจสอบยอดคงเหลือและรายการบัญชี
จะเกี่ยวข้องกับสิ่งที่ผู้บริหารให้การยอมรับในเรื่องความถูกต้องครบถ้วน
การตรวจหาแนวโน้มที่ผิดปกติและข้อผิดพลาด
วิธีการตรวจสอบที่นิยมใช้ในการสอบทานใบสำคัญจ่ายเพื่อหาแนวโน้มและรายการผิดปกติจะใช้วิธีเช่นเดียวกับที่กล่าวในบทที่ 9
การตรวจจับคู่รายการระหว่างแฟ้ม
การค้นหาใบสำคัญจ่ายที่ไม่ได้รับสินค้า
การค้นหารายการหนี้สินที่ยังไม่ได้บันทึกบัญชี
การตรวจสอบระบบงานทรัพย์สินถาวร
วัตถุประสงค์
เช่น การตรวจสอบความมีอยู่จริง การมีกรรมสิทธิ์ การบันทึกบัญชีและการบันทึกราคาทรัพย์สินและค่าเสื่อมราคาเป็นไปตามมาตรฐานการบัญชี
การตรวจสอบระบบงานเงินเดือนและค่าแรง
เช่น เงินเดือน ค่าแรงงาน สินทรัพย์ ฯลฯ ใช้วิธีการและขั้นตอนเช่นเดียวกับการตรวจสอบระบบงานค่าใช้จ่าย