Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
fases de la auditoria de gestión - Coggle Diagram
fases de la auditoria de gestión
FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR
Consiste en obtener un conocimiento integral del objeto de la entidad, dando mayor énfasis a su actividad principal; esto permitirá una adecuada planificación, ejecución e información de resultados en tiempos razonables.
reunión con la gerencia
la planificación de esta reunión es para conocer cuál es el motivo y objetivo quepersigue la empresa en la realización de la auditoría, indicar que la auditoría aefectuarse ayudará a conocer la empresa en términos de economía, eficiencia yeficacia
visita de informacion
Se realiza una visita a la organización para observar el desarrollo de las actividadesy operaciones y visualizar el funcionamiento en conjunto
Diseñar cuestionario de visita previa
Se creará un cuestionario de visita previa para tener una visión global de laempresa, pero lo más importante es conocer mediante este cuestionario si laempresa cuenta o no con un manual PAT (manual del proceso, actividades ytareas
Carta de Compromiso
el auditor envíe una carta compromiso, preferiblemente antes del inicio del trabajo, para ayudar a evitar malos entendidos respecto del trabajo
FASE II: PLANIFICACIÓN
la planificación debe contener la precisión de los objetivos específicos y el alcance del trabajo; la revisión debe estar fundamentada en los procedimientos de auditoría, los responsables, y las fechas de ejecución del examen
Diseñar programa de trabajo
El auditor, formula un programa general de trabajo detallado y flexible,confeccionado específicamente de acuerdo con los objetivos trazados de cada actividad a examinarse
Conocimiento del entorno financiero, administrativo y operacional
Se entrevistará a los accionistas, gerente general y jefes de área, para obtener un conocimiento de la actividad principal de la empresa, las actividades que realiza cada área y evaluar el control interno.
Si la empresa no posee un análisis de los factores internos y externos, se elaborará el análisis FODA para conocer la situación presente de la empresa.
FASE III: EJECUCIÓN
esta etapa es donde se ejecuta propiamente la auditoría, se evalúan cada una delas áreas obteniendo toda la evidencia necesaria en cantidad y calidad, basada en los criterios de auditoría y procedimientos definidos en cada programa, para sustentar las conclusiones y recomendaciones de los informes.
determinar indicadores financieros de gestión
Los indicadores constituyen puntos de referencia que permitirán compararlos con resultados reales de sus operaciones y determinar si estos resultados son superiores, similares o inferiores a las expectativas. De no disponer la entidad de indicadores de gestión, y tratándose de una primera auditoría de gestión, se utilizarán indicadores básicos.
Cuestionarios
Se emplea cuestionarios para obtener información deseada en forma homogénea .Están constituidos por una serie de preguntas escritas, por medio de ellos se evaluará el control interno del área a examinar
diseño de la estrategia para medir el tiempo
Se desarrollará un método de mediciones de tiempo y movimientos de las actividades implicadas en el proceso, con el objetivo de conocer cuánto tardan los trabajadores en realizar cada una de las tareas
FASE IV: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
e preparará un informe final, el mismo que revelará las deficiencias existentes y contendrá hallazgos positivos. En el informe de auditoría de gestión, en la parte correspondiente a las conclusiones se expondrá en forma resumida, el precio del incumplimiento con su efecto económico, y las causas y condiciones para el cumplimiento de la eficiencia, eficacia y economía en la gestión de recursos de la entidad auditada
Carta de presentación del informe
La carta del informe sirve para presentar formalmente el informe, tiene que indicar se claramente la naturaleza y materia de la auditoría de gestión, señalando expresamente que no se intentó examinar los estados finan
Preparación del informe
La comunicación oficial y formal de los resultados de la auditoría de gestión, se efectúa en un informe escrito en el cual el auditor presenta debidamente documentados dichos resultados, teniendo cuidado de que las expresiones sea efectivamente convincentes al lector de la importancia de los hallazgos, la