Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
บทที่ 12 การตรวจสอบระบบงานบัญชีแยกประเภท - Coggle Diagram
บทที่ 12 การตรวจสอบระบบงานบัญชีแยกประเภท
ระบบงานบัญชีแยกประเภท
เป็นเสมือนศูนย์เคลียริ่งข้อมูลที่ผ่านรายกระบบงานต่างๆ
การแบ่งแยกหน้าที่และระดับอนุญาตในการเข้าถึง
1) การอนุมัติในสำคัญที่บันทึกในสมุดรายวัน
2) การดูแลรักษาทรัพย์สิน
3) การบันทึกสมุดรายวัน
เอกสารและข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับระบบงานบัญชีแยกประเภท
ใบสำคัญ (Voucher)
เอกสารประกอบใบสำคัญ
สมุดรายวัน (Journals)
บัญชีแยกประเภททั่วไป
ตารางแฟ้มข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับระบบงานบัญชีแยกประเภท
ตารางแฟ้มข้อมูลหลักบัญชีแยกประเภท
ตารางแฟ้มข้อมูลหลักบัญชีแยกประเภทในอดีต
ตารางแฟ้มข้อมูลรายการปรับปรุง
ตารางแฟ้มข้อมูลรายการปรับปรุงในอดีต
ตารางแฟ้มข้อมูลอื่นๆ
การจัดทำผังบัญชี
เป็นการจำแนกและจัดหมวดบัญชีตามประเภทสินทรัพย์ หนี้สิน รายได้ ค่าใช้จ่าย
ความเสียงและการควบคุมสำคัญเกี่ยวกับผังบัญชี
การเริ่มสร้างผังบัญชีโดยขาดความรู้ความเข้าใจ
การเพิ่ม-ลดเปลี่ยนแปลงรหัสบัญชีและชื่อบัญชีโดยไม่ได้รับอนุมัติ
พนักงานใหม่หรือผู้ไม่ได้รับอนุญาตอาจเข้าถึงหน้าจอและบันทึกเปลี่ยนแปลงผังบัญชีไม่ว่าจะโดยตั้งใจหรือไม่ตั้งใจก็ตาม
การตั้งยอดบัญชีไม่ถูกต้องครบถ้วน
การปรับปรุงบัญชีสิ้นงวดไม่ครบถ้วน
การบันทึกและการผ่านรายการ
การตรวจสอบเลขรหัสบัญชีให้ตรงตามเกณฑ์ที่กำหนด
การบันทึกวันที่ในระบบบัญชี
การบันทึกเลขที่เอกสารอ้างอิง
การควบคุมแบบการกระทบยอดรวมของรายการเดบิต-เครดิต
การผ่านรายการจากวงจรอื่นพิมพ์
กระบวนการปิดบัญชีและการจัดทำงบการเงิน
การปิดบัญชี โปรแกรมจะประมวลผลเพื่อสรุปยอดบัญชีจากบัญชีแยกประเภททั้งหมดมาจัดทำงบทดลอง การทำรายการปรับปรุงเพื่อปิดบัญชี
เทคนิคการตรวจสอบระบบงานบัญชีแยกประเภท
วิธีการทดสอบการควบคุม
อาจใช้ส่วนจะตรวจสอบเรื่องใดอาจขึ้นอยู่กับระบบการประมวลผลที่กิจการใช้
วิธีการตรวจสอบเนื้อหาสาระ
ตามรายละเอียดที่จะต่อไปเพื่อจำกัด ขอบเขตประเด็นหรือบัญชีที่ควรจะใช้วิธีการตรวจสอบในรายละเอียด