Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
บทที่10 การตรวจสอบระบบงานรายได้ - Coggle Diagram
บทที่10 การตรวจสอบระบบงานรายได้
1.การกำหนดวัตถุประสงค์การตรวจสอบ
ความมีอยู่จริงหรือการเกิดขึ้นจริง
ความครบถ้วน
ความถูกต้อง
สิทธิและภาระผูกพัน
การตีราคาหรือการวัดมูลค่า
การแสดงรายการและเปิดเผยข้อมูล
2.การทำความเข้าใจระบบงานรายได้
2.1 ระบบการรับเงินแบบแบชและการเข้าถึงแฟ้มข้อมูลโดยตรง
แผนกรับจดหมายและการแจ้งการชำระเงิน
แผนกรับเงิน
แผนกลูกหนี้
แผนกบัญชีหรือแผนกประมวลผลข้อมูล
2.2ระบบการขายและเงินสดรับแบบเรียลไทม์
กระบวนการขาย
กระบวนการในคลังสินค้า
กระบวนการจัดส่งสินค้าและการจัดทำอินวอยซ์
กระบวนการรับเงิน
3.การประเมินความเสี่ยงและการควบคุม
ความเสี่ยง
การบันทึกตั้งบัญชีลูกค้าและเงื่อนไขที่ไม่ถูกต้องไม่ครบถ้วน
การอนุมัติการขาย
การตั้งราคาขายและโปรโมชั่น
การรับคำสั่ง
การจัดทำใบแจ้งหนี้หรืออินวอยซ์
บัญชีลูกหนี้
การส่งสินค้า
การควบคุมระบบงาน
การควบคุมระบบงานจะมีประสิทธิผลต้องมีการควบคุมระบบงานโดยทั่วไป
4.การควบคุมและการทดสอบการควบคุมตามขั้นตอนต่างๆ
4.1การควบคุมการนำเข้าข้อมูล
การควบคุมการอนุมัติสินเชื่อ
การควบคุมด้วยคำสั่งอีดิตและสอบทานความถูกต้องของข้อมูลนำเข้า
การควบคุมยอดรวมกลุ่มรายการ
4.2การควบคุมการประมวลข้อมูล
การควบคุมการอัพเดทแฟ้มข้อมูลทางคอมพิวเตอร์
การควบคุมการเข้าถึงข้อมูล
การควบคุมทางกายภาพ
4.3การควบคุมข้อมูลผลลัพธ์
รายการสรุปรายการค้างส่งจากแฟ้มแบ็คออเดอร์
การกระทบยอดบัญชีที่สามารถค้นพบการประมวลผลรายการค้าผิดพลาด
การมีระบบร่องรอยการตรวจสอบ (Audit Trail)
5.การทดสอบยอดคงเหลือและรายการบัญชี
การตรวจหาแนวโน้มที่ผิดปกติและข้อยกเว้น
การตรวจจับคู่รายการระหว่างแฟ้ม
การตรวจสอบเนื้อหาสาระด้านความมีอยู่จริง
การตรวจสอบเนื้อหาสาระด้านการตีราคาและการวัดมูลค่า
การรายงานและติดตามผล