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Impuesto
Real
Sobre
Servicios
Productos
Bienes
Neutral
Indirecto
Objetivo
Recaudar
recursos
Para ser
usados en
Políticas
Públicas
Elementos
Hecho generador:
Situación que genera el cobro del impuesto
Base gravable:
Valor sobre el que se liquida el impuesto
Sujeto Pasivo:
Cancela el impuesto
Tarifa:
Es el porcentaje que se le aplica a la base gravable
Sujeto activo:
Recaudar el impuesto
Regímenes
Simplificado
(Persona natural)
No obligados a facturar
No obligados a cobrar IVA
No declaran renta
Común
(Persona natural y jurídica)
Obligados a facturar
Obligados a cobrar IVA
Declaran renta
Base gravable
Determinada por la
totalidad de los factores
Que
Conforman el
negocio
Periodos
gravables
Bimensual
Enero y
febrero
Cuatrimestrual
Entre enero
y abri
Obligaciones
Facturar el IVA
Presentar la declaración de IVA
Recaudar el IVA
Pagar el IVA a la DIAN oportunamente
Expedir factura
Llevar registro auxiliar
de compras y ventas
Inscribirse en el RUT
Practicar retención en la
fuente por IVA cuando haya lugar
Clases de bienes
Bienes en
derecho civil
Consumibles
No consumibles
Fungibles
Simples
Bienes inmuebles
Compuestos
Bienes muebles
Bienes en derecho
administrativo
Bienes de dominio público
Bienes de dominio Privado
Bienes de
economía
Bienes de inversión
Materias primas
Bienes de consumo
Bienes definitivos
Bienes económicos
Bienes públicos
Bienes libres
Bienes privados
Bienes de propiedad privada
Bienes normales
Bienes de lujo
Bienes de primera necesidad
Bienes inferiores
Sanciones
Por no
pagar IVA
48 - 108 meses de cárcel
Multa igual al doble de los valores no consignados
Por no presentar
la declaración del IVA
Multa del 10% sobre las consignaciones
o ingresos brutos del periodo no declarado
Contabilización
Del IVA generado
por la empresa
Factura
Declara
Cobra a los clientes
Del IVA descontable
por la empresa
Paga cuando adquiere
productos y servicios
Puede ser descontado
al presentar la
declaración de rente
Existen tres tipos
Diferencial
Diferentes al 19%
General
A todos los
productos y servicios
Especial
Exentos
de IVA
