Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Pemeriksaan Keuangan Negara - Coggle Diagram
Pemeriksaan Keuangan Negara
Pedoman
Standar Pemeriksaan Keuangan Negara
Panduan Manajemen Pemeriksaan (PMP)
Petunjuk Pelaksanaan (Juklak) Pemeriksaan Keuangan
Petunjuk Teknis (Juknis) terkait lainnya
Pemeriksaan Keuangan
Perencanaan
Pemahaman entitas dan proses bisnis
Pemahaman Hasil Pemeriksaan Sebelumnya
Pemahaman tujuan pemeriksaan dan harapan
penugasan
Pelaksanaan prosedur analitis awal
Pemahaman atas SPI
Asersi tingkat proses bisnis
Akurasi
Pembukuan dan mengikhtisarkan
Klasifikasi
Kelengkapan
Timing
Keterjadian
Identifikasi dan penilaian risiko awal
Identifikasi dan penilaian risiko awal
Penentuan Metode Uji Petik
Penyusunan kebutuhan pemeriksa
Penyusunan program pemeriksaan dan program perorangan
Pelaksanaan
Penyesuaian Prosedur Pengujian
Pelaksanaan Pengujian Substansif
Penyesuaian Tingkat Risiko dan Tingkat
Materialitas Setelah Pengujian Pengendalian
Evaluasi Terhadap Pelaksanaan Pengujian
Substantif
Pelaksanaan Pengujian Pengendalian Internal
Pelaksanaan Prosedur Tambahan Jika
Diperlukan
Penyusunan dan Penyampaian Temuan Pemeriksaan
Dan Jurnal Penyesuaian/Koreksi
Perolehan Surat Representasi
Pelaksanaan Prosedur Analitis Akhir
Penilaian Risiko dan Materialitas Akhir
Pelaporan
Penyusunan dan Pembahasan Konsep LHP
atas LK
Wajar Tanpa Pengecualian (unqualified opinion)
Tidak Wajar (adverse opinion)
Wajar Tanpa Pengecualian (unqualified opinion)
Pernyataan Menolak memberikan pendapat
(disclaimer opinion)
Penyusunan Konsep Akhir Dan Penyampaian
LHP Atas LK
memperoleh keyakinan bahwa laporan keuangan disajikan secara wajar
Pemeriksaan Kinerja
Pelaksanaan
Penyusunan temuan pemeriksaan dan pemerolehan tanggapan
Penyampaian temuan pemeriksaan
Pemerolehan dan analisis bukti pemeriksaan
Pelaporan
Penyampaian konsep LHP kepada entitas
Finalisasi dan penyampaian LHP
Penyusunan konsep Laporan Hasil Pemeriksaan (LHP)
Tindak Lanjut Hasil Pemeriksaan
Perencanaan
Pemahaman Awal Obyek Pemeriksaan/Hal Pokok
Penyusunan Program Pemeriksaan Pendahuluan
Pemeriksaan Pendahuluan
Menentukan area kunci yang akan menjadi fokus dalam pemeriksaan terinci
pemeriksaan kinerja
Penentuan Tujuan Pemeriksaan
Penentuan Lingkup Pemeriksaan
Membuat urutan prioritas
signifikansi suatu program
dampak pemeriksaan
risiko manajemen
auditabilitas
Perumusan Pertanyaan Pemeriksaan
Menentukan area‐area potensial
Penyusunan Program Pemeriksaan Terinci
menilai aspek 3 e (efektif, efisien dan ekonomis) serta kinerja lainnya dari suatu hal pokok
Pemeriksaan DTT
Pelaksanaan
Pengembangan Temuan
Pemerolehan Tanggapan atas Temuan Pemeriksaan
Pemerolehan dan analisis Bukti
Pelaporan
Penyusunan LHP
Tindak Lanjut Pemeriksaan
Perencanaan
Pemahaman Sistem Pengendalian Intern
aktivitas pengendalian
sistem informasi dan komunikasi
proses penilaian risiko entitas
pemantauan yang relevan dengan pemeriksaan
lingkungan pengendalian
Penentuan Materialitas
Materialitas Kualitatif
Materialitas Kuantitatif
Pemahaman Entitas dan Lingkungannya
Penilaian Risiko
Identifikasi Kriteria
Penentuan Uji Petik
Penentuan Hal Pokok, Tujuan, dan Lingkup Pemeriksaan
Penyusunan Strategi dan Rencana Pemeriksaan
Identifikasi Pengguna Hasil Pemeriksaan dan Pihak yang Bertanggung Jawab
dapat berbentuk pemeriksaan kepatuhan dan pemeriksaan investigatif.