Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
บทที่ 1 เงินสด และการควบคุมเงินสด - Coggle Diagram
บทที่ 1 เงินสด
และการควบคุมเงินสด
การควบคุมเงินสด
1.การกำหนดขอบข่ายงานที่จะมอบหมายให้แต่ละบุคคลรับผิดชอบ
2.การแบ่งแยกหน้าที่ของแต่ละบุคคลให้ชัดเจน
3.การควบคุมโดยใช้กระบวนการของเอกสาร
4.การใช้เครื่องมือและอุปกรณ์ในการควบคุม
5.การสอบทานอย่างเป็นอิสระ
6.การควบคุมอื่น
7.การควบคุมเงินสดรับและการควบคุมเงินสดจ่าย
รายการเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด
1.ธนบัตรและเหรียญกษาปณ์
2.เงินฝากธนาคาร ซึ่งไม่มีข้อจำกัดในการใช้เงิน เช่น เงินฝากออมทรัพย์ เงินฝากประจำ และเงินฝากกระแสรายวัน
3.เอกสารทางการเงินที่สามารถเปลี่ยนเป็นเงินสดได้เช่น ดราฟท์ ธนาณัติ และเช็ค
4.เงินฝากสถาบันการเงิน ซึ่งไม่มีข้อจำกัดในการใช้เงิน เช่น ตั๋วสัญญาใช้เงิน ตั๋วแลกเงิน และบัตรเงินฝาก
5.เงินรองจ่ายหรือเงินสดย่อย
เช็ค
เอกสารทางการเงิน มีบุคคล 3 ฝ่าย
ผู้สั่งจ่าย
ผู้รับเงิน
ธนาคาร
1.เช็คไม่ระบุชื่อผู้รับเงินและไม่ขีดฆ่าคำว่า "หรือผู้ถือ"
2.เช็คระบุชื่อผู้รับเงินและขีดฆ่าคำว่า"หรือผู้ถือ
3.เช็คระบุชื่อผู้รับเงินโดยขีดฆ่าคำว่า "หรือผู้ถือและขีดคร่อมเช็ค
เงินรองจ่าย
1.การตั้งเงินรองจ่าย
2.การจ่ายจากเงินรองจ่าย
3.การเบิกชดเชยเงินรองจ่าย
4.การเพิ่มหรือลดวงเงินรองจ่าย
เงินกระทบยอดเงินฝากธนาคาร
1.รายงานบัญชีเงินฝากกระแสรายวัน
2.ใบแจ้งการหักบัญชี
3.ใบแจ้งการเข้าบัญชี
การจัดทำงบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร
1.งบกระทบยอดเพื่อทำให้ยอดคงเหลือเท่ากัน
2.งบกระทบยอดเพื่อคำนวณยอดคงเหลือถูกต้อง