บทที่ 12 การตรวจสอบระบบงานบัญชีแยกประเภท

ระบบงานบัญชีแยกประเภท

เป็นเสมือนศูนย์เคลียริ่งข้อมูลที่ผ่านรายกระบบงานต่างๆ เช่น ระบบงานรายได้ค่าใช้จ่ายการซื้อเงินเดือน รวมการบันทึกรายการปรับปรุง

การแบ่งแยกหน้าที่และระดับอนุญาตในการเข้าถึง

1) การอนุมัติในสำคัญที่บันทึกในสมุดรายวัน

3) การบันทึกสมุดรายวัน

2) การดูแลรักษาทรัพย์สิน

เอกสารและข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับระบบงานบัญชีแยกประเภท

ใบสำคัญ (Voucher)

สมุดรายวัน (Journals)

บัญชีแยกประเภททั่วไป

เอกสารประกอบใบสำคัญ

ตารางแฟ้มข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับระบบงานบัญชีแยกประเภท

ตารางแฟ้มข้อมูลหลักบัญชีแยกประเภท

ตารางแฟ้มข้อมูลรายการปรับปรุง

ตารางแฟ้มข้อมูลรายการปรับปรุงในอดีต

ตารางแฟ้มข้อมูลหลักบัญชีแยกประเภทในอดีต

ตารางแฟ้มข้อมูลอื่นๆ

การจัดทำผังบัญชี

เป็นการจำแนกและจัดหมวดบัญชีตามประเภทสินทรัพย์ หนี้สิน รายได้ ค่าใช้จ่าย

ความเสี่ยงและการควบคุมสำคัญเกี่ยวกับผังบัญชี

การเริ่มสร้างผังบัญชีโดยขาดความรู้ความเข้าใจ

การตั้งยอดบัญชีไม่ถูกต้องครบถ้วน

พนักงานใหม่หรือผู้ไม่ได้รับอนุญาตอาจเข้าถึงหน้าจอ

การปรับปรุงบัญชีสิ้นงวดไม่ครบถ้วน

การเพิ่ม-ลดเปลี่ยนแปลงรหัสบัญชีและชื่อบัญชีโดยไม่ได้รับอนุมัติ

การบันทึกและการผ่านรายการ

การตรวจสอบเลขรหัสบัญชีให้ตรงตามเกณฑ์ที่กำหนด

การบันทึกวันที่ในระบบบัญชี

การบันทึกเลขที่เอกสารอ้างอิง

การควบคุมแบบการกระทบยอดรวมของรายการเดบิต-เครดิต

การผ่านรายการจากวงจรอื่นพิมพ์