บทที่ 12 การตรวจสอบระบบงานบัญชีแยกประเภท
ระบบงานบัญชีแยกประเภท
เป็นเสมือนศูนย์เคลียริ่งข้อมูลที่ผ่านรายกระบบงานต่างๆ เช่น ระบบงานรายได้ค่าใช้จ่ายการซื้อเงินเดือน รวมการบันทึกรายการปรับปรุง
การแบ่งแยกหน้าที่และระดับอนุญาตในการเข้าถึง
1) การอนุมัติในสำคัญที่บันทึกในสมุดรายวัน
3) การบันทึกสมุดรายวัน
2) การดูแลรักษาทรัพย์สิน
เอกสารและข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับระบบงานบัญชีแยกประเภท
ใบสำคัญ (Voucher)
สมุดรายวัน (Journals)
บัญชีแยกประเภททั่วไป
เอกสารประกอบใบสำคัญ
ตารางแฟ้มข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับระบบงานบัญชีแยกประเภท
ตารางแฟ้มข้อมูลหลักบัญชีแยกประเภท
ตารางแฟ้มข้อมูลรายการปรับปรุง
ตารางแฟ้มข้อมูลรายการปรับปรุงในอดีต
ตารางแฟ้มข้อมูลหลักบัญชีแยกประเภทในอดีต
ตารางแฟ้มข้อมูลอื่นๆ
การจัดทำผังบัญชี
เป็นการจำแนกและจัดหมวดบัญชีตามประเภทสินทรัพย์ หนี้สิน รายได้ ค่าใช้จ่าย
ความเสี่ยงและการควบคุมสำคัญเกี่ยวกับผังบัญชี
การเริ่มสร้างผังบัญชีโดยขาดความรู้ความเข้าใจ
การตั้งยอดบัญชีไม่ถูกต้องครบถ้วน
พนักงานใหม่หรือผู้ไม่ได้รับอนุญาตอาจเข้าถึงหน้าจอ
การปรับปรุงบัญชีสิ้นงวดไม่ครบถ้วน
การเพิ่ม-ลดเปลี่ยนแปลงรหัสบัญชีและชื่อบัญชีโดยไม่ได้รับอนุมัติ
การบันทึกและการผ่านรายการ
การตรวจสอบเลขรหัสบัญชีให้ตรงตามเกณฑ์ที่กำหนด
การบันทึกวันที่ในระบบบัญชี
การบันทึกเลขที่เอกสารอ้างอิง
การควบคุมแบบการกระทบยอดรวมของรายการเดบิต-เครดิต
การผ่านรายการจากวงจรอื่นพิมพ์