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SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL - Coggle Diagram

- - - - El gobierno nacional está compuesto por el Poder Legislativo, Poder Ejecutivo y Poder Judicial con entidades adicionales como el Ministerio Público
    - - Todas estas instituciones requieren de financiamiento para poder operar, los ingresos tributarios son la fuente de financiamiento de las instituciones con un promedio del 85% de ingresos que tiene gobierno nacional.
        
        Impuestos ortodoxos
        
        Imposición al consumo
        
        Son los impuestos que afectan las compras de bienes y adquisiciones de servicios que toda la población realiza a diario es decir son los impuestos que gravan el gasto de la riqueza económica
        
        El principal impuesto al consumo es el IGV, con un 50% con relación al total de los ingresos tributarios del gobierno nacional como impuesto al consumo general y como se impuesto a los consumos específicos, es el ISC
        
        Imposición a la renta
        
        El impuesto a la renta se aplica a los ingresos que obtienen las personas naturales y empresas con un 40% con relación al total de los ingresos tributarios del gobierno nacional.
        
        Nuevo régimen único simplificado
        
        Es el 60% de la economía informal este compuesto por empresas unipersonales (kioskos, peluquerías, etc.). Para facilitar la legalidad de esta empresa se ha dado el régimen tributario “régimen único simplificado” (RUS)
        
        Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (Sunat)
        
        La Sunat dio un proceso de potenciación en:a) recaudación del tributo ,b) cobranza coactiva y c) control fiscalización de pagos
        
        En el siglo XXI, la Sunat donde sus labores de control son campañas de fiscalización del impuesto a la renta de cargo de las personas naturales y empresas.
        
        Impuestos heterodoxos
        
        En siglo XX, la Sunat llevó a cabo los primeros trabajos de campo y llegó a detectar evasión (es el desarrollo de actividades económicas sin cumplir con la declaración y pago del IGV )que hicieron tener estrategias de administración tributaria para ser combatidas
        
        Impuesto temporal a los activos netos (ITAN)
        
        El estado consideró que la explotación económica de estas maquinarias generaba una rentabilidad para las empresas es por eso que el Estado creó el ITAN, que calcula el valor de las maquinarias de propiedad de las empresas
        
        Impuesto a las transacciones financieras (ITF)
        
        La Sunat detecto que los profesionales que trabajaban independientemente no declaraban todos sus ingresos con la finalidad de evadir el pago del impuesto a la renta es por eso que el estado creó el ITF para gravar los movimientos de estas cuentas.
        
        Retención y percepción del IGV
        
        La Sunat se dio cuenta que en la producción, comercialización y servicios existían empresas que evadian el pago del IGV
        
        Sistema de pago de obligaciones tributarias (SPOT)
        
        La Sunat detecto que las empresas grandes y medianas no cumplían con la declaración y pago del IGV, impuesto a la renta entonces el Estado creo un sistema de detracciones para transacciones económicas donde el cliente se queda con una parte del precio que debería pagar al proveedor.
        
        Contribuciones
        
        Desde la perspectiva de la Constitución y el Código Tributario, no existe impedimento para que el gobierno nacional pueda crear contribuciones.
        
        Tasas
        
        El artículo 2.1 del decreto legislativo 771 hace referencia a la tasa-derecho por concepto de procedimientos administrativos.
- - - - En el artículo 190 de la Constitución peruana dispone 25 gobiernos regionales en este sentido cada departamento cuenta con esta instancia de gobierno
    - - Impuesto
        
        Hasta el día de hoy no contamos con la existencia de impuestos que pasen a formar ingresos directos de los gobiernos regionales.
      - Canon y regalía minera
        
        Son pocos los gobiernos regionales que cuentan con importantes ingresos directos por concepto de canon y regalías, porque solo en estos casos se llegan a realizar actividades de explotación de recursos naturales a gran escala y de modo formal, como la inscripción en el Registro Único del Contribuyente (RUC), la declaración y pago de tributos
      - Contribuciones y tasas
        
        El segundo párrafo del artículo 74 de la Constitución señala que los gobiernos regionales pueden crear contribuciones y tasas donde vienen generando estas clases de tributos que constituyen ingresos directos.
- - - - ¿En qué consiste la plantilla básica del actual sistema tributario para el centro y sur de América?
        
        Consiste en el principio de coadyuvar a qué los estados recauden los impuestos de manera eficiente, todo ello para poder evitar la evasión y e cierta medida la elusión tributaria.
        
        Con relación al gobierno nacional, gobierno regional y gobierno local: ¿cuáles son sus estructuras y cómo se financian?
        
        EL GOBIERNO NACIONAL. Está estructurado por los tres poderes del estado. Ello serán financiado con ayuda de la SUNAT, de los cuales tenemos: Impuestos ortodoxos, Imposición al consumo, imposición a la renta, el nuevo RUS, impuesto temporal a los activos netos, el ITF, el IGV, etc
        
        GOBIERNO REGIONAL. Estructurado por 25 regiones según la constitución, se financian mediante el impuesto, canon y regalía minera, contribuciones y tasas
        
        GOBIERNO LOCAL. Según González Guerrero indica que para el 2014 existían 195 municipalidades distritales. Dichas se financian por: Impuesto predial, impuesto alcabala, impuesto a los juegos, impuesto vehicular, impuesto a las apuestas, impuesto a los espectáculos públicos, etc