Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

THUẾ TNDN - Coggle Diagram

- - - - ct cm quyền sh của CSKD
      - qly theo đúng chế độ
      - sd sxkd, chưa kh hết
    - - theo 1 trong 3 pp
      - kh nhanh
        
        nếu hiêu quả kt cao và có lãi
        
        <= 2 lần mức trích theo pp đt
- - - - Không chi hết: Chuyển số dư sang năm sau
      - Không đủ chi: hạch toán phần chênh lêch vào chi phí quản lý DN
  - - - DN có lãi
      - Trong năm thực sự ps các khoản tổn thất
      - Mức trích theo quy định
- - - - Kỳ tính thuế đầu tiên/cuối cùng ngắn hơn 3 tháng -> cộng vào kỳ tiếp theo/kỳ trước đó
      - Năm dương lịch hoặc năm tài chính
- - - - DT
        
        Bao gồm cả phụ thu
        
        Không bao gồm chiết khấu, giảm giá, hàng bị trả lại
        
        Là toàn bộ tiền bán hh, tiền cung ứng dv
        
        Thời điểm xđ: xuất HĐ, chuyển quyền sở hữu, quyền sd
        
        Cơ sở kd trực tiếp thì dt bao gồm cả thuế GTGT
        
        Cơ sở kd KT thì dt KO bao gồm thuế gtgt
        CHÚ Ý: HĐ chỉ ghi giá thanh toán
        
        xđ tương tự giá tính thuế gtgt
        
        Xây lắp: giá trị công trình, hạng mục, KLHT nghiệm thu
        
        Cho thuê tài sản: tiền thu từng kỳ hoặc phân bổ
        
        Hợp đồng hợp tác KD: tùy hình thức chia sản phẩm
        
        Đại lý
        
        bán đúng giá: tiền hoa hồng
        
        đại lý, ký gửi (kể cả đa cấp): tổng số tiền bán hh
        
        Gia công: tiền công + CP vật liệu phụ + CP khác
        
        Trao đổi, biếu tặng, TD nội bộ: giá SP cùng loại, tương đương
        
        Trả chậm, trả góp: giá trả tiền 1 lần
        
        hđ vận tải: toàn bộ dt vận chuyển hành khách, hh, hành lý ps trong kỳ tính thuế
        
        hđ tín dụng: thu từ lãi tiền gửi, thu từ lãi tiền cho vay
        
        hđ cung cấp điện, nước sạch: số tiền cung cấp điện, nước sạch ghi trên hđ gtgt
        
        hđ kd sân gôn
        
        bán vé, bán thẻ theo ngày: số tiền thu đc từ bán vé, bán thẻ và các khoản dt khác ps trong kỳ tính thuế
        
        bán vé, thẻ hội viên loại trả trc nhiều năm: số tiền bán thẻ và các khoản thu khác thực thu đc chia cho số năm sd thẻ or xđ theo dt trả tiền 1 lần
        
        Thời điểm xđ dt để tính tn chịu thuế
        
        Đvs hđ bán hàng
        
        thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, qsd hh cho người mua
        
        Đvs hđ cung ứng dv
        
        thời điểm hoàn thành việc cung ứng dv
        
        or hoàn thành từng phần việc cung ứng dvu cho người mua
      - CP đc trừ
        
        ct hợp lệ, hợp pháp
        
        thanh toán qua bank nếu >=20tr
        
        Thực tế phát sinh và lq trực tiếp đến vc tạo ra dt, tn chịu thuế trong kỳ
        
        mức chi theo quy định (định mức, quy định...)