Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
บทที่ 11 การตรวจสอบระบบงานค่าใช้จ่าย - Coggle Diagram
บทที่ 11 การตรวจสอบระบบงานค่าใช้จ่าย
ขั้นตอนการตรวจสอบบัญชีในระบบงานค่าใช้จ่าย
1.การตรวจสอบระบบงานค่าการทำความเข้าใจระบบงานรายจ่าย
1.1 กระบวนการจัดซื้อและชำระเงินโดยใช้การประมวลผลแบบแบช
1.2 ระบบการจัดซื้อและการจ่ายชำระเงินแบบอัตโนมัติใหม่
1.3 กระบวนการของระบบงานการจ่ายเงินเดือน
2.การวางแผนและการกำหนดวัตถุประสงค์การตรวจสอบ
วัตถุประสงค์ ระบบงานรายจ่ายจะเกี่ยวกับสิ่งที่ผู้บริหารรับรองเกี่ยวกับงบการเงินสิ่งที่ผู้บริหารรับรอง
ความมีอยู่จริงหรือการเกิดเกิดขึ้นจริง
ความถูกต้อง
ความครบถ้วน
สิทธิและภาระผูกพัน
การตีราคาหรือการวัดมูลค่า
การแสดงรายการและเปิดเผยข้อมูล
3.การทำความเข้าใจเอกสารและแฟ้มข้อมูล
ใบขอซื้อ
รายงานรับสินค้าหน้า
ใบสั่งซื้อ
ใบอินวอยซ์จากผู้ขาย
เอกสารแสดงการลดหนี้
ใบสำคัญจ่ายเช็คจ่าย
4.การประเมินความเสี่ยงและการควบคุมระบบงานรายจ่าย
4.1 การควบคุมและการทดสอบการควบคุมตามขั้นตอนต่างๆ
4.2 การควบคุมการนำเข้าข้อมูล
4.3 การควบคุมการประมวลผล
4.4 การควบคุมข้อมูลผลลัพธ์
5.การทดสอบการควบคุมข้อมูลผลลัพธ์
การตรวจติดตามตั้งแต่รายการค้าที่สร้างขึ้นเพื่อทดสอบไปจนถึงรายงานร่องรอยการตรวจสอบ
การสอบทานรายงานสรุปเพื่อความเชื่อถือได้
6.การตรวจสอบยอดคงเหลือและรายการบัญชี
จะเกี่ยวข้องกับสิ่งที่ผู้บริหารให้การยอมรับในเรื่องความถูกต้องครบถ้วน
การตรวจหาแนวโน้มที่ผิดปกติและข้อผิดพลาด
วิธีการตรวจสอบที่นิยมใช้ในการสอบทานใบสำคัญจ่ายเพื่อหาแนวโน้มและรายการผิดปกติจะใช้วิธีเช่นเดียวกับที่กล่าวในบทที่ 9
การตรวจจับคู่รายการระหว่างแฟ้ม
การค้นหาใบสำคัญจ่ายที่ไม่ได้รับสินค้า
การค้นหารายการหนี้สินที่ยังไม่ได้บันทึกบัญชี
การตรวจสอบระบบงานเงินเดือนและค่าแรง
เช่น เงินเดือน ค่าแรง สินทรัพย์ ฯลฯ ใช้วิธีการและขั้นตอนเช่นเดียวกับการตรวจสอบระบบงานค่าใช้จ่าย
การตรวจสอบระบบงานทรัพย์สินถาวร
วัตถุประสงค์
เช่น การตรวจสอบความมีอยู่จริง การมีกรรมสิทธิ์ การบันทึกบัญชีและการบันทึกราคาทรัพย์สินและค่าเสื่อมราคาเป็นไปตามมาตรฐานการบัญชี