Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
บทที่10 การตรวจสอบระบบงานรายได้ - Coggle Diagram
บทที่10 การตรวจสอบระบบงานรายได้
ขั้นตอนในการตรวจสอบระบบงานรายได้
1.การกำหนดวัตถุประสงค์การตรวจสอบ
ความมีอยู่จริงหรือการเกิดขึ้นจริง
ความครบถ้วน
ความถูกต้อง
การตีราคาหรือการวัดมูลค่า
สิทธิและภาระผูกพัน
การแสดงรายการและเปิดเผยข้อมูล
2.การทำความเข้าใจระบบงานรายได้
2.2 ระบบการขายและเงินสดรับแบบเรียลไทม์
2.2.1กระบวนการขาย
2.2.3 กระบวนการจัดส่งสินค้าและการจัดทำอินวอยซ์
2.2.4 กระบวนการรับเงิน
2.2.2กระบวนการในคลังสินค้า
2.1 ระบบการรับเงินแบบแบชและการเข้าถึงแฟ้มข้อมูลโดยตรง
2.1.1 แผนกรับจดหมายและการแจ้งการชำระเงิน
2.1.3 แผนกลูกหนี้
2.1.4 แผนกบัญชีหรือแผนกประมวลผลข้อมูล
2.1.2 แผนกรับเงิน
ข้อดี
ลดระยะเวลาในวงจรเงินสดของกิจการ
เพิ่มความได้เปรียบเชิงแข่งขันให้กับองค์กร
ลดเอกสารที่เป็นกระดาษของกิจการลง
มีระบบอีดิตสอบทานแบบเรียลไทม์
3.การประเมินความเสี่ยงและการควบคุม
3.1 ความเสี่ยง
การบันทึกตั้งบัญชีลูกค้าและเงื่อนไขที่ไม่ถูกต้องไม่ครบถ้วน
การตั้งราคาขายและโปรโมชั่น
การส่งสินค้า
การจัดทำใบแจ้งหนี้หรืออินวอยซ์
การอนุมัติการขาย
3.2 การควบคุมระบบงาน
การควบคุมระบบงานจะมีประสิทธิผลต้องมีการควบคุมระบบงานโดยทั่วไป เช่น การควบคุมการเข้าถึงการแบ่งแยกหน้าที่และการควบคุมให้มีการปฏิบัติตามที่ดี
4.การควบคุมและการทดสอบการควบคุมตามขั้นตอนต่างๆ
4.1 การควบคุมการนำเข้าข้อมูล
4.1.1 การควบคุมการอนุมัติสินเชื่อ
4.1.2 การควบคุมด้วยคำสั่งอีดิตและสอบทานความถูกต้องของข้อมูลนำเข้า
4.1.3 การควบคุมยอดรวมกลุ่มรายการ
4.2 การควบคุมการประมวลข้อมูลและ
4.2.1 การควบคุมการอัพเดทแฟ้มข้อมูลทางคอมพิวเตอร์
4.2.2 การควบคุมการเข้าถึงข้อมูล
4.2.3 การควบคุมทางกายภาพ
4.3 การควบคุมข้อมูลผลลัพธ์
1) รายการสรุปรายการค้างส่งจากแฟ้มแบ็คออเดอร์
2) การกระทบยอดบัญชีที่สามารถค้นพบการประมวลผลรายการค้าผิดพลาด
3) การมีระบบร่องรอยการตรวจสอบ (Audit Trail)
5.การทดสอบยอดคงเหลือและรายการบัญชี
5.1 การตรวจหาแนวโน้มที่ผิดปกติและข้อยกเว้น
การสอบทานรายการซ้ำหรือกระโดด
5.2 การตรวจจับคู่รายการระหว่างแฟ้ม
แบบแรกเพื่อค้นหารายการขายที่ผิดปกติ
แบบสองเพื่อค้นหารหัสสินค้าที่ไม่มีการขาย
แบบแรกเพื่อค้นหาการส่งของแต่ยังไม่เปิดคำสั่งขาย
แบบสองเพื่อค้นหาสินค้าที่เปิด(รับ)คำสั่งขายแต่ยังไม่ส่ง
5.3 การตรวจสอบเนื้อหาสาระด้านความมีอยู่จริง
คือ การขอคำยืนยันยอดลูกหนี้ซึ่งสามารถใช้โปรแกรมตรวจสอบหรือโปรแกรมสำเร็จรูปช่วยในการตรวจสอบ
5.4 การตรวจสอบเนื้อหาสาระด้านการตีราคาและการวัดมูลค่า
คือ การยอมรับหรือปฏิเสธว่ายอดลูกหนี้แสดงในมูลค่าสุทธิที่คาดว่าจะได้รับ
5.5 การรายงานและติดตามผล
ผลการตรวจสอบจะใช้แบบรายงานของผู้สอบบัญชี เช่น การแสดงความเห็นแบบไม่มีเงื่อนไข แบบมีเงื่อนไข