Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

THUẾ VAT - Coggle Diagram

- - - - Giá tính thuế = Giá bán/(1+thuế suất)
  - - - Thu tiền trước nhiều kỳ: Tiền thuê thu trước
      - Thu tiền từng kỳ: Tiền thuê từng kỳ
  - - - Không phục vụ SXKD: tính thuế
      - Phục vụ SXKD: Không tính thuế
    - - Không tính thuế đầu ra
  - - - Giá tính thuế là giá XD, lắp đặt
    - - Giá tính thuế là giá trị hạng mục or KL hoàn thành bàn giao
    - - cả giá trị NVL
      - Giá tính thuế là giá XD, lắp đặt
- - - - tính THUẾ ĐẦU RA
      - khấu trừ ĐẦU VÀO và HOÀN THUẾ
- - - - kê khai chung
      - có con dấu muốn kk riêng thi đki
    - - kk riêng, nộp cho cq thuế trực tiếp qly; if k trực tiếp bán hàng, k có dt thì khai tập trung vs headquater
      - cs chính kk và nộp tại địa phương nơi cơ sở trực thuộc đóng theo tỷ lệ 1% or 2% dt (t/u ts 5% và 10%) đc trừ số thuế đã nộp khi kk nộp thuế tại headquater.
- - - - gia công chuyển tiếp
      - gia công xk tại chỗ
      - hàng hóa, dv
    - - hợp đồng xk
      - tờ khai hải quan
      - thanh toán qua bank
    - - XK dịch vụ, không TT qua ngân hàng -> không phải tính thuế đầu ra nhưng không được khấu trừ thuế đầu vào.
      - Coi như XK, thiếu ĐK: tính thuế GTGT như hàng tiêu thụ nội địa.
      - XK HH, thiếu điều kiện -> không tính thuế đầu ra nhưng không được khấu trừ thuế đầu vào.
- - - - tự nguyện
        
        DN, HTX có doanh thu < 1 tỷ đồng/năm
        
        Tổ chức kinh tế khác hạch toán được thuế giá trị gia tăng đầu vào, đầu ra.
        
        DN, HTX mới thành lập thực hiện đầu tư, mua sắm của tổ chức, cá nhân nước ngoài KD tại Việt Nam
        
        DN mới thành lập từ dự án đầu tư
      - bắt buộc
        
        Thời gian áp dụng ổn định là 2 năm liên tục
        
        CSKD có doanh thu >= 1tỷ đồng/năm
        
        thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ
    - - Thuế GTGT phải nộp =đầu ra - đầu vào đc khấu trừ
      - mua vào
        
        chịu thuế (để SXKD)
        
        chịu thuế
        
        KT
        
        TSCĐ lm phúc lợi
        
        K chịu thuế
        
        Tính vào cp
        
        k KT
        
        oto <= 9 chỗ
        
        TSCĐ
        
        vũ khí
        
        tín dụng
        
        bảo hiểm
        
        chứng khoán
        
        bv
        
        trg học
        
        tàu bay dân dụng (k kd vận tải
        
        du thuyền (k kd vận tải)
        
        không chịu thuế
        
        k KT
      - KT toàn bộ
        
        Kê khai, KT toàn bộ khi xđ số thuế phải nộp trong tháng
        
        kể cả thuế GTGT đầu vào k đc bồi thường của hàng hóa chịu thuế bị tổn thất
    - - HĐ đầy đủ, hợp lê, hợp pháp
      - CT thanh toán
      - KO đủ thủ tục
        
        HH bán cho khu CX phục vụ bộ máy văn phòng: không có tờ khai HQ -> tính thuế như hàng tiêu thụ nội địa.
        
        Nếu gia công chuyển tiếp và gia công XK tại chỗ không đủ thủ tục thì phải tính thuế như hàng tiêu thụ nội địa
        
        HH, DV XK: có xác nhận của hải quan mà ko đủ thủ tục còn lại -> không tính thuế đầu ra nhưng không được khấu trừ đầu vào; thuế đầu vào được tính vào CP.
  - - - DN, HTX đang hoạt động có doanh thu < 1 tỷ đồng
      - DN, HTX mới thành lập
      - Hộ, cá nhân kinh doanh
      - Tổ chức, cá nhân nước ngoài KD ở VN không theo luật ĐT nước ngoài tại VN chưa thực hiện tốt chế độ HĐ, CT
      - Tổ chức kinh tế khác
      - Hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý
    - - tính trực tiếp trên GTGT đvs KD vàng bạc đá quý
        
        VAT= (giá TT bán ra-giá TTmua vào t/u) * thuế suất
      - Tính bằng DT*Tỷ lệ% đối với các trường hợp khác
        
        Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%
        
        DV, XD không bao thầu NVL: 5%
        
        VAT phải nộp = DT * Tỷ lệ %
        
        SX, vận tải, DV có gắn với HH, XD có bao thầu NVL: 3%
        
        Hoạt động KD khác: 2%.
      - Tính bằng PP khoán đối với các hoạt động, hộ KD không thực hiện đầy đủ HĐ, CT