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Diligenciamiento. Declaración de renta y complementarios. - Coggle Diagram
Diligenciamiento. Declaración de renta y complementarios.
Documentos necesarios para declarar renta
Las personas naturales que deben declarar renta requieren de una serie de documentos para elaborarla correctamente, para que la declaración tenga soporte documental suficiente en caso de una fiscalización por parte de la Dian.
Documentos para soportar activos.
Extractos bancarios.
Recibos del pago del impuesto predial.
Recibo del pago del impuesto de vehículos y/o factura de la compra del vehículo.
Certificado de inversiones.
Facturas de compra de maquinaria.
Certificado de avalúos técnicos.
Anexo de la declaración anterior.
Documentos para soportar pasivos.
Los pasivos que se declaren deben estar todos soportados, y tratándose de créditos bancarios con entidades vigiladas por el estado es suficiente el extrado o certificación bancaria.
Si se trata de otros pasivos como deudas con particulares es preciso tener documentos con fecha cierta.
Documentos para soportar ingresos.
El único concepto que se puede declarar sin tener soportes es el de ingresos, pues la Dian no se molesta por eso, pero es necesario tener las facturas, contratos o certificados de retención a fin de poder relacionar y sumar todos los ingresos obtenidos en el periodo respectivo.
De lo que se trata es de poder identificar todos los ingresos obtenidos, y a ello ayuda cualquier documento que evidencie el monto de cada pago recibido.
Documentos para soportar costos y gastos.
Los costos, gastos y deducciones que se declaren si deben estar debidamente soportados con una factura, y si la persona a quien se le hizo el pago no estaba obligado a expedir factura, entonces el documento equivalente respectivo, hoy llamado documento soporte en adquisiciones efectuadas a no obligados a facturar.
Responsabilidad de quien elabora la declaración de renta.
La persona que elabore la declaración de renta, que puede ser el mismo contribuyente o un tercero, debe asegurarse que cada valor consignado en la declaración tenga un documento que lo soporte, y asegurarse que ese documento sea idóneo.
Soporte de rentas exentas e ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.
Dependiendo del tiempo de ingreso que genera el beneficio, se pueden requerir lo siguientes:
Certificados de retención de las entidades financieras.
Certificado de ingresos y retenciones.
Certificación o extracto de cuentas AFC.
Certificado o prueba de aportes voluntarios a pensión.
Planilla de aportes a seguridad social.
¿Cómo debo diligenciar mi declaración de bienes y rentas?
En la barra de menú del sistema seleccione “información personal” y después seleccione la opción “Mi declaración de Bienes y Rentas” de servidores públicos y contratistas, con su usuario y contraseña, de clic en el ícono de "Declaración de bienes y rentas"
Haga clic sobre el acceso directo que aparece en la ventana principal del sistema "Declaración de bienes y rentas" y después seleccione la opción “Mi declaración de Bienes y Rentas”.
El impuesto de renta y complementarios es un tributo de naturaleza directa, porque grava esencialmente a la persona natural o jurídica y tiene en cuenta los ingresos como base gravable, cabe aclarar que los mismo son aptos para producir un aumento en el patrimonio neto en el momento de su percepción, teniendo en cuenta en su depuración los costos y gastos en los que se incurrió para poder producirlos los cuales se podrían deducir teniendo en cuenta las condiciones y los topes que indica la ley para hacerlo.
Es un impuesto de orden nacional, porque cubre todo el país y su recaudo está a cargo de la nación (actualmente la función de recaudo se ejerce a través de los bancos y demás entidades financieras autorizadas).
Es un impuesto directo, porque grava los rendimientos a las rentas generadas del sujeto durante el año gravable fiscal y que responde por su pago ante el estado.
Topes para declarar renta en 2022
Las personas naturales que cumplen con alguna de las siguientes condiciones deben declarar el impuesto sobre la renta 2022.
Que los consumos mediante tarjeta de crédito sean iguales o superiores a $50.831.000.
Que el patrimonio totales del respectivo ejercicio gravable sean iguales o superiores a $50.831.000.
Que el valor total de las compras y consumos sean igual o superior a $50.831.000.
Que el patrimonio bruto el término del año gravable 2021 sea igual o superior a $163.386.000.
Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o invenciones financieras sean igual o superior a $50.831.000.
Asi se debe diligenciar el formulario 210
El patrimonio familiar se divide en partes iguales
Al reportar el patrimonio, es necesario tener en cuenta todos los bienes y derechos que están a nombre de la persona (propiedades, acciones, vehículos). Al igual que los pasivos que integran el patrimonio (hipotecas, deudas bancarias, deudas con proveedores).
No incluya aportes a la seguridad social
Para obtener la renta líquida, es decir, sobre la cual se aplica la tarifa del impuesto a la renta, es necesario restar los aportes a la seguridad social (salud, pensión y riesgos laborales) del empleado. De ese monto podrá restar 25 % del ingreso (exento) y luego usar otro beneficio. Entre todos, no puede exceder el 40 % del ingreso.
Casi todos los pensionados tienen rentas exentas
Las rentas exentas por pensión se encuentran limitadas a 1.000 UVT mensuales ($ 31,8 millones), por lo que en la mayoría de casos, solamente aplicará el pago por salud. La misma medida aplica para la indemnización sustitutiva de pensiones en el régimen de prima media.
Los rentistas de capital
Hace referencia a toda persona natural que recibe ingresos de sus activos o propiedades. Por ejemplo, un individuo que arrienda un apartamento, se convierte en un rentista de capital, en tanto sus entradas de dinero no provienen de su fuerza laboral. Como la ley dice que los aportes a pensión y salud se hacen sobre todo ingreso, estos los puede usar como ingreso no constitutivo de renta.
Las rentas no laborales
Con excepción de los dividendos y las ganancias ocasionales, los ingresos de las rentas no laborales son “todos los que no clasifiquen expresamente en ninguna de las demás cédulas”. Allí, se ingresan los valores que no cumplan con la definición de servicios laborales, y además, se registra el total de ingresos bruto que corresponda al desarrollo del objeto social durante el año.
Los dividendos también se declaran
Los dividendos constituyen parte de los beneficios corporativos que una empresa le brinda a sus accionistas. Por ejemplo, el caso de las personas que tienen utilidades por su participación accionaria en organizaciones como Ecopetrol.
¿Qué son y cómo se gravan las ganancias ocasionales?
Las ganancias ocasionales, según la Dian, son aquellas que se dan por “la venta ocasional o esporádica de un bien que no hace parte del giro ordinario de sus negocios”, o al incurrir en un hecho excepcional, como ganarse una rifa o la lotería.
Ley 2013 de 2019
Si, según la Ley 2013 de 2019, usted debe declarar y publicar su información de bienes y rentas, conflictos de interés e impuesto sobre la renta y complementarios.
Decreto 830 de 2021
según el Decreto 830 de 2021, usted debe declarar la información requerida por ser considerado como Persona Expuesta Políticamente.