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TIPOS DE ANALISIS FINANCIEROS - Coggle Diagram
TIPOS DE ANALISIS FINANCIEROS
MÉTODO ANÁLISIS VERTICAL
Se compara entre sí los dos últimos períodos, ya que en el período que está sucediendo se compara la contabilidad contra el presupuesto.
Procedimiento
De porcentajes integrales
Consiste en determinar la composición porcentual de cada cuenta del Activo, Pasivo y Patrimonio, tomando como base el valor del Activo total y el porcentaje que representa cada elemento del Estado de Resultados a partir de las Ventas netas.
De razones simples
Tiene un gran valor práctico, puesto que permite obtener un número ilimitado de razones e índices que sirven para determinar la liquidez, solvencia, estabilidad, solidez y rentabilidad.
MÉTODO DE ANÁLISIS HORIZONTAL
Procedimiento
Se toman dos Estados Financieros (Balance General o Estado de Resultados) de dos periodos consecutivos, preparados sobre la misma base de valuación.
Se presentan las cuentas correspondientes de los Estados analizados. (Sin incluir las cuentas de valorización cando se trate del Balance General).
Se registran los valores de cada cuenta en dos columnas, en las dos fechas que se van a comparar, registrando en la primera columna las cifras del periodo más reciente y en la segunda columna, el periodo anterior. (Las cuentas deben ser registradas por su valor neto).
Se crea otra columna que indique los aumentos o disminuciones, que indiquen la diferencia entre las cifras registradas en los dos periodos, restando de los valores del año más reciente los valores del año anterior. (los aumentos son valores positivos y las disminuciones son valores negativos).
En una columna adicional se registran los aumentos y disminuciones e porcentaje. (Este se obtiene dividiendo el valor del aumento o disminución entre el valor del periodo base multiplicado por 100).
En otra columna se registran las variaciones en términos de razones. (Se obtiene cuando se toman los datos absolutos de los Estados Financieros comparados y se dividen los valores del año más reciente entre los valores del año anterior). Al observar los datos obtenidos, se deduce que cuando la razón es inferior a 1, hubo disminución y cuando es superior, hubo aumento.
Es un procedimiento que consiste en comparar estados financieros homogéneos en dos o más periodos consecutivos, para determinar los aumentos y disminuciones o variaciones de las cuentas, de un periodo a otro.
ANALISIS POR TENDENCIAS
Consiste en observar el comportamiento de los diferentes rubros del Balance general y del Estado de resultados, para detectar algunos cambio significativos que pueden tener su origen en errores administrativos.
Procedimientos
La elección de un año base que te va a servir como referencia o punto de partida de los cálculos para poder observar la tendencia que esta siguiendo cada concepto.
Una vez que hemos calculado los índices de tendencia respectivo, se procederá a interpretar los resultados para obtener algunas conclusiones sobre el comportamiento financiero de la empresa.
Es muy conveniente graficarlos para ver con claridad como se está comportado la empresa financieramente.
En ocasiones es conveniente utilizar una misma grafica para presentar la tendencia de 2, 3 o hasta 4 conceptos, pero no es recomendable que se presente muchos conceptos en la misma grafica ya que puedes perderte con tantos datos y líneas.
Un porcentaje de tendencia superior a 100 significa que ha habido un aumento en el saldo de la partida con respecto al año base
Una ventaja del método de tendencias en contraste con el método de estados comparativos, es que los porcentajes de aumento o disminución en las partidas podrán determinarse tan solo restando el porcentaje de tendencias de que se trate.