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10 aspectos clave para la planeación del trabajo de auditoría
Aspecto No.1
Antes de iniciar un proceso de auditoria se debe tener claro los objetivos, dichos objetivos deben de estar alineados con el modelo coso.
Información financiera
La preparación y publicación de estados financieros fiables.
Cumplimiento
De las normas y leyes aplicables.
Operacionales
Utilización eficaz y eficiente de los recursos de una organización.
Por ejemplo
Rentabilidad
Salvaguarda de activos
Rendimiento
El alcance de la auditoria debe estar encaminada a asegurar el cumplimiento de los objetivos dependiendo del tipo de auditoria que se vaya a realizar.
Aspecto No.2
La auditoria se debe de realizar por persona que tenga un entrenamiento técnico adecuado y experiencia en auditoria
Es de suma responsabilidad trabajar con un equipo multidisciplinario de acuerdo con las necesidades.
Cliente
El tipo de auditoria
Con experiencia en la industria.
Aspecto No.3
Es vital lograr un entendimiento integral del negocio, del ambiente de la industria y externo, que facilite la identificación de riesgos.
Riesgos
Son aquellos con una alta probabilidad de ocurrencia y un impacto significativo en los estados financieros.
Aspecto No.4
La planeación de la auditoría debe de ir encaminado principalmente de .
Identificar riesgos significado de fraude y sus implicaciones en los estados financieros.
Identificar riesgos significativos del negocio y su implicaciones en los estados financieros.
Se debe de determinar las. transacciones significativas que se registran en el estado financiero.
Aspecto No.5
Se debe definir la materialidad del negocio ya que lo realizamos de arriba y hacia bajo ir esto es importante
Aspecto No.7
El auditor debe de complementar su trabajo mediante la realización de procedimientos analíticos preliminares que incluyan el análisis de indicadores.
Financieros
No financieros
Aspecto No.6
El entendimiento del negocio lo realizamos arriba hacia bajo por esto es importante entrevistarnos con la alta gerencia.
Ya que nos sirve para
Conocer
Objetivos
Los riesgo que pueden impedir que a compañía logre sus objetivos
Estrategias
Los controles que tienen para mitigar los riesgos.
Aspecto No.8
Planeación de la auditoria
Se recomienda efectuar un recorrido por las instalaciones físicas con el fin de comprender mejor el negocio y poder conocer el personal clave.
Aspecto No.9
Es importate documentarnos lo mejor posible mediante información
Interna
Actas de asambleas de accionistas
Reportes de la gerencia a la junta directiva
Políticas
Contratos
Manuales de procedimiento
Correspondencia con entidades de vigilancia y control
Estatutos
Correspondencia con abogados
Certificación de cámara de comercio
Intranet de la compañia
Pagina wed de la compañía
Externa
Portales de búsqueda en la wed
Base de datos
Revistas y diarios
Cámara de comercio
Aspecto No.10
Al final de la planeación de la auditoría.
Los riesgos identificados
Los hallazgos con la gerencia del cliente.
Debemos validar el entendimiento del negocio,