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Documentos de trabajo de auditoria - Coggle Diagram
Documentos de trabajo de auditoria
Definición
Ayuda en la planificación y realización de la auditoria con el fin de llevar una supervisión, revisión y así tener como sustentar el trabajo realizado.
Tipos
Asientos
Cedulas
Cédula analítica
Cédulas subanalíticas
Cédula de informe
Cédula de seguimiento de recomendaciones
Cédulas sumarias o de resumen
Balance de Prueba
Objetivo
Ayuda a que la auditoria se realice dentro de la norma.
Clasificación
Archivo permanente o expediente continuo de auditoría
papeles de trabajo actuales
expediente continuo de auditoría
Elaboración
Encabezado
Fecha de elaboración de la cédula, con objeto de delimitar responsabilidades en caso de que durante la auditoría se presenten sucesos que modifiquen lo asentado en la cédula.
Iniciales de quienes formularon, revisaron y supervisaron la cédula, y sus firmas o rúbricas, con el fin de deslindar responsabilidades y, en su caso, evaluar al personal.
Clave o índice de la cédula, la cual permite clasificar y ordenar de manera lógica los papeles de trabajo.
Procedimiento o técnica de auditoría aplicado, junto con una descripción de su contenido y del alcance de la prueba.
Siglas de la Auditoría General del Estado y del área a cargo de la auditoría; y nombre de la dependencia, organismo descentralizado, entidad o unidad administrativa revisada.
Tipo de cédula.
Cuenta pública revisada (periodo o ejercicio).
Cuerpo
Marcas y cruces que indiquen en forma sistematizada las pruebas realizadas y remitan a otras cédulas relacionadas o complementarias
Conclusiones debidamente fundamentadas con el desglose y determinación del monto de los hechos e irregularidades detectados.
Hechos e irregularidades detectados por prácticas omitidas o incumplimiento de los controles establecidos por el ente auditado
Vaciado de declaraciones o comprobantes de contribuciones pagadas.
Observaciones respecto de las irregularidades o deficiencias detectadas.
Referencias.
Datos de los libros de contabilidad o de los elementos de control establecidos en la dependencia, órgano descentralizado o entidad.
Cifras y conceptos sujetos a revisión.
Pie
Fuente de los datos asentados en el cuerpo de la cédula. Normalmente se anotará la preposición de en color rojo, y enseguida la fuente de información
Marcas de auditoría empleadas y su significado (si no se elabora una cédula especial para ello).
Notas para aclarar o complementar algún concepto asentado en el cuerpo de la cédula, para aclarar o ampliar información o para señalar situaciones especiales.