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NORMAS INTERNACIONALES PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL DE LA AUDITORÍA…
NORMAS INTERNACIONALES PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL DE LA AUDITORÍA INTERNA
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Normas sobre los Atributos
Se divide en los siguientes ítems
1300 - Programa de aseguramiento y mejora de la calidad
Está concebido para permitir una evaluación del cumplimiento de la definición de auditoría interna y las Normas por parte de la actividad de auditoría interna, y una evaluación de si los auditores internos aplican el Código de Ética. Este programa también evalúa la eficiencia y eficacia de la actividad de auditoría interna e identifica oportunidades de mejora
1320 - Informe sobre el programa de aseguramiento y mejora de la calidad
1321- Utilización de “Cumple con las Normas Internacionales para el Ejercicio
Profesional de la Auditoría Interna”
1312 - Evaluaciones externas
1322 - Declaración de incumplimiento
1311 - Evaluaciones internas
1310 - Requisitos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad
1200 - Aptitud y cuidado profesional
Los trabajos deben cumplirse con aptitud y cuidado profesional adecuados
1220 - Cuidado profesional
1230 - Desarrollo profesional continuo
1210 - Aptitud
1000 - Propósito, Autoridad y responsabilidad
El estatuto de Auditoría Interna establece la posición de la actividad de Auditoría Interna dentro de la organización, incluyendo la naturaleza de la relación funcional del director ejecutivo de auditoría con el Consejo; autoriza su acceso a los registros, al personal y a los bienes relevantes para el desempeño de los trabajos; y define el alcance de las actividades de auditoría interna. La aprobación final del estatuto de Auditoría Interna corresponde al Consejo.
1111 - Interacción directa con el Consejo
1120 - Objetividad individual
1110 - Independencia dentro de la organización
1130 - Impedimentos a la independencia u objetividad
1100 - Independencia y objetividad
Normas sobre el Desempeño
Se divide en los siguientes ítems
2000 - Administración de la actividad de auditoría interna
Los resultados del trabajo de la actividad de auditoría interna cumplen con el propósito y la responsabilidad incluidos en el estatuto de auditoría interna,
La actividad de auditoría interna cumple la definición de auditoría interna y las Normas, y *Los individuos que forman parte de la actividad de auditoría interna demuestran cumplir con el Código de Ética y las Normas. La actividad de auditoría interna añade valor a la organización (y a sus partes interesadas) cuando proporciona aseguramiento objetivo y relevante, y contribuye a la eficacia y eficiencia de los procesos de gobierno, gestión de riesgos y control.
2040 - Políticas y procedimientos
2030 - Administración de recursos
2060 - Informe a la alta dirección y al Consejo
2020 - Comunicación y aprobación
2070 - Proveedor de servicios externos y responsabilidad de la organización sobre
Auditoría Interna
2010 - Planificación
2050 - Coordinación
2100 - Naturaleza del trabajo
La actividad de auditoría interna debe evaluar y contribuir a la mejora de los procesos de gobierno, gestión de riesgos y control, utilizando un enfoque sistemático y disciplinado.
2130 - Control
2120 - Gestión de Riesgos
2110 - Gobierno
2200 - Planificación del trabajo
Los auditores internos deben elaborar y documentar un plan para cada trabajo, que incluya su alcance, objetivos, tiempo y asignación de recursos.
2210 - Objetivos del trabajo
2220 - Alcance del trabajo
2201 - Consideraciones sobre planificación
2230 - Asignación de recursos para el trabajo
2240 - Programa de trabajo
2400 - Comunicación de resultados
Los auditores internos deben comunicar los resultados de los trabajos.
2430 - Uso de “Realizado de conformidad con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna”
2431 - Declaración de incumplimiento de las Normas
2421 - Errores y omisiones
2440 - Difusión de resultados
2420 - Calidad de la comunicación
2450 - Opiniones globales
2410 - Criterios para la comunicación
2300 - Desempeño del trabajo
Los auditores internos deben identificar, analizar, evaluar y documentar suficiente información de
manera tal que les permita cumplir con los objetivos del trabajo.
2330 - Documentación de la información
2340 - Supervisión del trabajo
2320 - Análisis y evaluación
2310 - Identificación de la información
2500 - Seguimiento del progreso
El director ejecutivo de auditoría debe establecer y mantener un sistema para vigilar la disposición de los resultados comunicados a la dirección.
2600 - Comunicación de la aceptación de los riesgos
Cuando el director ejecutivo de auditoría concluya que la dirección ha aceptado un nivel de riesgo que pueda ser inaceptable para la organización, debe tratar este asunto con la alta dirección. Si el director ejecutivo de auditoría determina que el asunto no ha sido resuelto, el director ejecutivo de auditoría debe comunicar esta situación al Consejo