Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
CÁC KHOẢN CHI PHÍ KHÔNG HỢP LÝ HỢP LỆ KHI TÍNH THUẾ TNDN - Coggle Diagram
CÁC KHOẢN CHI PHÍ KHÔNG HỢP LÝ HỢP LỆ KHI TÍNH THUẾ TNDN
Đối với những doanh nghiệp có giao dịch liên kết thì chi phí lãi vay bị loại trừ tương ứng với phần vượt 30% EBITDA (Lợi nhuận trươc lãi vay, thuế, khấu hao), phần chi phí lãi vay vượt sẽ được chuyển sang năm sau
Những khoản chi phí đúng ra phải hạch toán 241 nhưng kế toán ht vào chi phí sản xuất kinh doanh (635,642) thì loại
Lãi vay tương ứng với vốn điệu lệ chưa góp đủ theo tiến độ kế hoạch
Các chi phí thờ cúng tâm linh bị loại
Tiền phạt vi phạm hành chính như là phạt thuế, phạt giao thông
Chi phí khấu hao vượt khung theo quy định TT 45
Các khoản chi có hóa đơn từ 20 triệu đơn đồng trở lên nhưng thanh toán bằng tiền mặt
Chi phí xây dựng vượt dự toán nhưng không có phụ lục điều chỉnh sẽ bị loại
Chi phí du lịch tương ứng cho người không có tên trong bảng lương (thường là chi phí cho người nhà nhân viên)
Chi phí chơi Gôn (Golf) sẽ bị loại
Phân chi phí vượt định mức tiêu hao nguyên vật liệu đối với nguyên vật liệu đã được nhà nước ban hành định mức
Tiền mua bảo hiểm nhân thọ nhưng công ty chưa đóng đủ BHBB thì loại
Chi ủng hộ địa phương trừ các khoản chi tài trợ được phép theo quy định và có đủ hồ sơ chứng từ hợp lệ
Phần lãi vay không phải vay của tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế tương ứng với phần vượt 150% lãi suất cơ bản của ngân hàng nhà nước quy định sẽ bị loại
Các khoản chi phí hạch toán không đúng kỳ, ví dụ chi phí năm 2021 mà hạch toán năm 2022 sẽ bị loại
Lỗ do đánh giá chênh lệch tỷ giá vào cuối năm đối với tiền, các khoản phải thu sẽ loại (Phải trả thì không bị loại)
Chi phí trang phục bằng tiền vượt quá 5 triệu đồng 1 người/1 năm
Phần khấu hao tương ứng nguyên giá vượt 1 tỷ 6 đối với xe ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống trừ trường hợp xe phục vụ cho hoạt động vận tải hành khách, khách sạn, du lịch, ô tô làm hàng mẫu
Các khoản chi khác cho người lao động không được quy định ở bất cứ văn bản nào trong những văn bản sau: hợp đồng lao động, thõa ước lao động tập thể, quy chế tài chính, quy chế tập đoàn…Nếu một trong những văn bản trên có quy định thì vẫn được tính chi phí hợp lý. Còn không văn bản nào uy định thì loại trừ
Tài sản cố định không đủ điều kiện ghi nhận là tài sản cố định thì chi phí khấu hao rủi ro bị loại trừ
Phần chi phí lương hạch toán nhưng chưa chi trả hết cho tới 31/03 năm sau. Trừ trường hợp công ty có trích lập quỹ dự phòng tiền lương tối đa 17% quỹ lương thực hiện trong năm
Chi thù lao cho thành viên hội đồng quản trị, sáng lập viên, hội đồng thành viên không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất kinh doanh sẽ bị loại
Các khoản chi phí lương, bảo hiểm cho chủ sở hữu Công ty TNHH Một Thành Viên
Tiền bảo hiểm nhân thọ, mặc dù công ty đã đóng đủ BHBB nhưng chi phí bảo hiểm nhân thọ vượt 3 triệu đồng/1 người /1 tháng thì phần vượt sẽ ko tính chi phí hợp lý