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EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA, Se identifican diferentes tipos de pruebas -…
EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA
Involucra actividades
Realiza evaluaciones de riesgo
Ejecuta procedimiento
Estudia y examina la evidencia
Documentar sugerencias y argumentos
Conclusiones y sugerencias provisionales
Asesorarse de usuarios y personal de la compañia
Revisión de auditoría
Plantilla de proyectos
Es punto de partida para dar inicio a auditorias y se pueden modificar si es el caso.
Proyectos
Es para documentar los procedimientos y riesgos que se identifican en el área auditado.
Plantilla operativa, control interno y financiero
Plantilla SOC/SSAE 16/ISAE 3402
Plantilla Sarbanes - Oxley (SOX) (Marco COSO 2013)
Marcos
Sincroniza el informe, riesgos, la inspección, los objetivos y las pruebas de varios proyectos
Planificación de las actividades de proyecto
El trabajo de campo se debe documentar
Revisiones de calidad de trabajo auditado
En los resultados se realizan recomendaciones en cada uno de los reportes
En el asunto de aplican acciones correctivas.
Analizar y preparación de auditoría
Formar el proyecto
Recolección y evaluación de la documentación evidenciada
Organizar la corrección de asuntos
Fases
Prueba de auditoría
Técnicas de muestreo
Evidencia de auditoría
Papeles de trabajo
Hallazgos
Opinión de auditar el cual se notifican a la identidad y desarrollo de oportunidades para mejoramiento.
Documentación de auditor donde ingresa la información, el cual suministra información para el informe final.
Hojas de trabajo - Cédulas analíticas - Cédulas Sub analíticas - Sub analíticas de las cédulas sumarias.
Es cuantitativo o cualitativa y debe estar relacionado con el objetivo.
Las pruebas debe ser suficientes y adecuadas para demostrar los hechos
Debe ser competente, de esta manera es confiable.
Física: Fotos, materiales y mapas
Documental: contractos, facturas, etc
Testimonial: Personal relacionado con la empresa
Analítica: Se comparan los datos y cálculos de la muestra
Impedimento de realizar el examen a la documentación en su totalidad
Se audita por medio de estadísticas
Se escoge aleatoriamente los registros a auditar.
Sistemáticamente se elige un numero
Se escoge al azar
Seleccion por bloque
Selección de celdas
Se realizan 3 formas
Analítica: comparación de documentos financieros identificando el comportamiento de un periodo a otro.
Sustantivas: Evidencias en cuentas parciales
Control: efectividad interna
Se identifican diferentes tipos de pruebas
Errores
Se identifica el hallazgo y pruebas
No errores
Documentación de felicitaciones
Se ejecuta utilizando aplicaciones de Proyectos
La documentación auditada debe ser centralizada de tiempo real y automatizada
Se ejecuta utilizando un plan de trabajo el cual es de su utilidad para las funciones de auditoría
Se encuentran conformadas por procedimiento para que los auditores puedan ejecutar la documentación