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Capítulo 2 El análisis financiero - Coggle Diagram
Capítulo 2 El análisis financiero
Origen
Comenzó en 1890 como una herramienta para saber si era conveniente otorgar crédito o no a una empresa, los primeros en usarse fueron el balance y después el estado de resultados.
Objetivos
Obtener información de los estados que emite una empresa
Separación o desintegración de los valores indicados en dichos estados con el objetivo de obtener más información
¿Que es?
Conjunto de principios y procedimientos que permiten que la información de la contabilidad, de la economía y de otras operaciones comerciales sea más útil para la toma de decisiones.
Interesados en analizar un estado financiero
Directivo: la alta directiva de una empresa lo hace con el fin de tomar decisiones que ayuden y incrementen las utilidades.
Analista: son personas que están especializados en un sector y acumula información para analizar y encontrar tendencias positivas o negativas de una empresa.
Inversionista: lo usan para comprender el desempeño de la empresa al igual que el potencial de desarrollo
Banquero: necesita conocer la información de la empresa para saber si prestar o no prestar dinero.
Pasos previos
1.Revisar si el alcance será parcial o total.
2.Obtener datos económico-administrativo: constitución de la sociedad, giro actual de la empresa, contratos y convenios y estudios de mercado.
3.Datos financieros externos, de terceros y del entorno.
4.Dictamen del auditor (Calvo, 1995:10 y 11).
5.Analizar y comparar.
6.Obtener resultados.
7.Emitir un juicio personal.
8.Presentar un informe (Oropeza, 2012:47).
Reporte anual
Empresas que cotizan en la Bolsa de valores
Situación de la empresa
Descripción de la empresa, del negocio, su historia, información general y financiera,
Notas a estados financieros
Explicaciones que amplían el origen y significado de los datos, así como cifras que se presentan en dichos estados
Información de la empresa, sus transacciones, transformaciones internas y otros eventos que afectan la economía de la entidad
Tienen un orden
Cumplir con las Normas de Información Financiera
Operaciones de la entidad y principales actividades
Políticas contables.
4.Información relativa a partidas específicas
Fecha de estados financieros y nombres de los que los autorizaron.
Otras revelaciones
Flujo de la información financiera
El contador deja una constancia escrita de cómo fluye la información a través de su sistema, para que el auditor siga el flujo y haga las pruebas necesarias.
“Las tuberías por las que corre la información contable”
Un buen analista financiero puede llegar a conocer mejor las empresas que los propios dueños.
Herramientas de análisis
Estados comparativos
Convertir los estados financieros a porcentajes
Razones financieras simples y estándar
Tendencias
Estado de flujos de efectivo