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Plan de Auditoria - Coggle Diagram
Plan de Auditoria
Con base a la NIA 300
Con base a la Norma Internacional de Auditoría 300: Planeación de una Auditoría de Estados Financieros.
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El objetivo de una estrategia general es disminuir los riesgos de errores durante la auditoría y guiar de la mejor manera el plan.
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Se establece en detalle los procedimientos de auditoría para obtener evidencia suficiente y apropiada para lograr los objetivos.
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La planeación es un proceso continuo e interactivo, por los eventos inesperados, el auditor puede tener la necesidad de modificar la estrategia general y plan de auditoría.
Considerar la dirección y supervisión de los miembros del equipo del contrato y la revisión de su trabajo
El auditor debe considerar la oportunidad y extensión de la supervisión y dirección de los miembros del equipo del contrato y la revisión de sus actividades.
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Tipos de riesgos
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5) Evaluar el riesgo inherente, el riesgo aceptable de auditoría y el riesgo de control
Tanto el riesgo aceptable de auditoría como el riesgo inherente y el de control tienen un efecto importante en el manejo y en los costos de la auditoría.
- Riesgo inherente: Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad económica o negocio de la empresa, independientemente de los sistemas de control interno que allí se estén aplicando.
- Riesgo aceptable de auditoría: indica qué tan dispuesta está la firma de auditoría a aceptar que los estados financieros puedan tener errores importantes.
- Riesgo de control: es el relacionado con los sistemas de control interno que estén implementados en la empresa.
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La asignación del personal adecuado para el contrato es importante para cumplir con las normas de auditoría generalmente aceptadas.
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La asignación del personal adecuado para el contrato es importante para cumplir con las normas de auditoría generalmente aceptadas.
Plan de documentacion
Al iniciar el encargo el auditor debe evaluar el cumplimiento de los requerimientos de ética relativos a la independencia y establecer los términos de la auditoría. La realización de estas actividades facilita la identificación y el examen de situaciones que puedan afectar de manera negativa la capacidad para planificar y desarrollar adecuadamente la auditoría, evitando que se generen malentendidos con el cliente y protegiendo al auditor frente a incumplimientos que puedan generarle sanciones disciplinarias por parte de la Junta Central de Contadores –JCC–.
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La documentación de la auditoría sirve como registro de la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos de valoración del riesgo planificados. En la documentación el auditor debe incluir:
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Los cambios significativos que se realicen en la estrategia, el plan o el desarrollo de la auditoría, así como los motivos que dieron origen a dichos cambios.
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