Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
ประมวลรัษฎากร, หนี้ภาษีอากรค้าง(ม12) - Coggle Diagram
ประมวลรัษฎากร
ลักษณะ 2 ภาษีอากรฝ่ายสรรพากร
หมวด 1 บทเบ็ดเสร็จทั้วไป (ม5-13)
ห้ามเจ้าพนักงานเปิดเผยกิจการของผู้เสียภาษี(ม10)
ม13 ฝ่าฝืน คุกไม่เกิน 1 ปี ปรับไม่เกิน 2 หมื่น/ทั้งปรับจำ
หมวด3 ภาษีเงินได้
ส่วน 1 ข้อความทั่วไป(38-39)
ส่วน 2 การเก็บภาษีจากบคคลธรรมดา(40-64)
ส่วน 3 การเก็ภาษีจากบริษัทและห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
หมวด 2 วิธีการเกี่ยวแก่ภาษีอากรประเมิน (14-16)
ส่วน 1 การยื่นรายการและการเสียภาษีอากร (17-27จัตวา)
เว้นบัญญัติอย่างอื่น ให้ใช้หมวดนี้บังคับภาษีอากรประเมินทุกประเภท (ม15)
เจ้าพนักงานประเมิน =บุคคลหรือคณะบุคคลซึ่ง รมต.แต่งตั้ง
ส่วน 2 การอุทธรณ์ (28-34)
ส่วน 3 บทกำหนดโทษ (35-37)
หมวด 1 ทวิ (13ทวิ-13อัฏฐ)
คณะกรรมการวินิจฉัยภาษีอากร
ม13ทวิ มี 9 คน
ปลัดกระทรวงการคลัง ประธาณ
อธิบดี 3 กรมจัดเก็บ
ผอ สศค
เลขาธิการคณะกรรมการกฤษฎีกา
ผู้ทรงคุณวุฒิ รัฐมนตรีแต่งตั้ง 3 ท่าน
หมวด 4 ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ส่วน 1 ข้อความทั่วไป
ส่วน 2 ความรับผิดในการเสียภาษี
ส่วน 3 ฐานภาษี
ส่วน 4 อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม
ส่วน 5 การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
ส่วน 6 ผู้มีหน้าที่เสียภาาีและการคำนวณภาษี
ส่วน 7 การยื่นแบบและการชำระภาษี
ส่วน 8 การเครดิตภาษีและการขอคืน
ส่วน 9 การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
ส่วน 10 ใบกำกับภาษี ใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้
ส่วน 11 การจัดทำรายงานและการเก็บรักษาหลักฐานและเอกสาร
ส่วน 12 อำนาจเจ้าพนักงานประเมิน
ส่วน 13 เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม
ส่วน 14 บทกำหนดโทษ
หมวด 5 ภาษีธุรกิจเฉพาะ
ผู้มีหน้าที่เสีย
บุคคลธรรมดา/คณะบุคคล/นิติบุคคล
ประกอบกิจการที่ต้องเสีย
ในราชอาณาจักร
เป็นภาษีอากรประเมิน (ม91)
คำนิยาม(91/1)
ขาย รวมถึง สัญญาจะขาย ขายฝาก แลกเปลี่ยน ให้ ให้เช่าซื้อหรือจำหน่ายจ่ายโอน ไม่ว่ามีประโยชน์ตอบแทนหรือไม่
กิจการที่ต้องเสีย
การธนาคาร
ยกเว้น
ธ แห่งประเทศไทย/ออมสิน/อาคารสงเคราะห์/ธกส
ธุรกิจเงินทุน หลักทรัพย์ เครดิตฟองซิเออร์
ยกเว้น
บรรษัทเงินทุนอุตสาหกรรมไทย
รับประกันชีวิต
(ประกันภัยเสีย VAT)
การรับจำนำ (กม.โรงรับจำนำ)
ยกเว้น
กิจการของรัฐ/ท้องถิ่น
กิจการโดยปกติเยี่ยงธนาคาร
การให้กู้ ค้ำประกัน แลกเปลี่ยนเงิน
ยกเว้น
สหกรณ์ออมทรัพย์ (เฉพาะให้กู้แก่สมาชิก)
ขายอสังหาฯ เป็นทางค้าหรือหากำไร
การขายที่ถือว่าทางค้างฯ
1 ขายที่จัดสรร ของผู้ได้รับอนุญาต
2 ขายห้องชุด ของผู้ประกอบการ ซึ่งขอจดอาคารชุด
3 ขายอาคารที่สร้างขาย รวมถึงที่ดิน
4 การแบ่งขาย โดยจัดทำถนน สาธารโณประโภค
5 ขายอสังที่มีไว้ในการประกอบกิจการ ของ นิติบุคคล
6 การขายนอกจาก 1-5 ที่ได้ทำภายใน 5 ปี นับแต่ได้มา
ยกเว้น
1 ถูกเวนคืน
บริษัทฯ ถูกเวณอสังที่มีไว้ประกอบการ ไม่ต้องเสีย SBT (ฎ2680/2549)
2 ได้มาโดยมรดก
3 ที่อยู่อาศัย ที่มีชื่อในทะเบียนบ้านไม่น้อยกว่า 1 ปี นับแต่ได้มา
ที่ดินกับอาคารได้มาไม่พร้อมกัน 5 ปี นับจากได้มาหลัง
มีชื่อครบปีแล้ว ปีที่ขายไม่มีชื่อก็ได้
4 โอนกรรมสิทธิ์/สิทธิครอบครอง ให้บุตรชอบ/ไม่รวมบุญธรรม
โอนให้บุตรบุญธรรม เสีย
5 โอนมรดก แก่ทายาทโดยธรรม ผู้รับพินัยกรรมซึ่งเป็นทายาทโดยธรรม
โอนให้บุตรบุญธรรม ไม่เสีย
6 โอน/แลกเปลี่ยนกับรัฐ โดยไม่มีค่าตอบแทน
มีค่าตอบแทนอื่นนอกจากที่แลกเปลี่ยนต้องนำมาเสีย
เมื่อถูกหัก ณ ที่จ่าย และเสีย SBT แล้ว ไม่ต้องนำมารวมคำนวนสิ้นปี(บุคคลธรรมดา) พรฎ376/44
ยกเว้น
กิจการของการเคหะ (เฉพาะขาย/ให้เช่าซื้อ อสังฯ)
8 กิจการอื่นตาม พรฎ
350/42
กิจการซื้อและขายหลักทรัพย์ได้รับอนุญาตจาก กลต
358/42
กิจการแฟ็กเตอร์ริ่ง(ให้สินเชื่อเพื่อลูกหนี้)
7 การขายหลักทรัพย์ (ตาม กฎหมาย กลต)
(ยกเว้น)กิจการเฉพาะอย่างที่เกี่ยวโดยตรงกับ SBT แต่ พรฎ กำหนดให้เสีย VAT
พรฎ 246/34 (ให้เสีย VAT)
การให้บริการให้เช่า สังหาฯ
การให้บริการบัตรเครดิต
ให้บริการที่ปรึกษาการลงทุน
การให้ เช่าซื้อ ทรัพย์สิน
ให้บริการนายหน้าและตัวแทนการซื้อขายหลัทรัพย์
การให้บริการจัดจำหน่ายหลักทรัพย์
ให้บริการอื่นที่ไม่มีฐาน SBT
การยกเว้น SBT
หมวด 6 อากรแสตมป์
ลักษณะ 1 ข้อความเบื้องต้น
ลักษณะ 1 ข้อความเบื้องต้น
คำนิยาม
การลดอัตรา /ยกเว้น
ม3 ให้ออกเป็นพระราชกฤษฎีกา
การเปรียบเทียบปรับอาญา
3 ทวิ
จำคุกไม่เกิน 6 เดือน (ดูเฉพาะโทษคุก)
กทม. อธิบดี
ตจว. ผู้ว่า
คุกเกิน 6 เดือน - 1 ปี
คณะกรรมการ
อธิบดี
อธิบดีปกครอง
อธิบดีตำรวจ
การขยายกำหนดเวลาต่างๆ
ม3 อัฏฐ
ไม่อยู่ในไทย/มีเหตุจำเป็น (อธิบดี)
ม27 เงินเพิ่มเหลือ 0.75%
เห็นเป็นการสมควร (รัฐมนตรี)
ไม่เสียเงินเพิ่ม
การรายงานข้อมูลบุคคลที่มีธุรกรรมลักษณะเฉพาะ
ม3 สัตตรส
ผู้มีหน้าที่รายงาน
4 more items...
ธุรกรรมที่ต้องรายงาน(ในปีที่ล่วงมา) ภายในเดือนมีนาคม
2 more items...
ดอกเบี้ยเงินคืน
ร้อยละ 1 ต่อเดือนหรือเศษของเดือน กท 161/26
3 more items...
ม2 อธิบดี หมายความว่า อธิบดีกรมสรรพากร หรือผู้ที่อธิบดีมอบหมาย
หนี้ภาษีอากรค้าง(ม12)
ภาษีอากรซึ่งต้องเสียหรือนำส่ง เมื่อถึงกำหนดชำระแล้ว ถ้ามิได้เสียหรือนำส่ง ให้ถือเป้นภาษีอากรค้าง
กระบวนการเร่งรัดภาษีอากรค้าง
มีการปรับปรุงหนี้
ระเบียบกรมฯ ว่าด้วยการบัญชีลูกหนี้ค่าภาษีอากร พศ 2560
ชำระไม่ครบภายในกำหนด
ระเบียบกรมฯ ว่าด้วยการเร่งรัดภาษีอากรค้าง พศ 2545 (แก้ไข 2560)
ระเบียบกรมฯ ว่าด้วยการอายัดทรัพย์สินตามมาตรา 12 แห่งประมวลรัษฎากร พศ 2564
ระเบียบกรมฯ ว่าด้วยการยึดทรัพย์สินตามมาตรา 12 แห่งประมวลรัษฎากร พศ 2564
ระเบียบกรมฯ ว่าด้วยการขายทอดตลาดทรัพย์สินของผู้ค้างภาษีอากร พศ 2553
ระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยการจำหน่ายหนี้ภาษีอากร พศ 2564
ระเบียบกรมฯ ว่าด้วยการผ่อนชำระภาษีอากร พศ 2560