Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
THU NHẬP KHÁC (thuế TNDN) - Coggle Diagram
THU NHẬP KHÁC (thuế TNDN)
Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản, thanh lý tài sản (trừ bất động sản),các loại giấy tờ có giá khác.
=Doanh thu- giá trị còn lại -
-các khoản cp liên quan
Khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ
Thu nhập từ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản phải trả có gốc ngoại tệ
Phát sinh trong kỳ
Liên quan trực tiếp đến DT, CP của hd sx chính của DN đc tính vào cp hoặc thu nhập của hd sx kd chính của DN
Nếu ko liên quan trực tiếp đến DT, CP của hd sx kd chính
Nếu lỗ chênh lệch tỷ giá: Tính vào cp tài chính
Nếu lãi tính vào TN khác
Cuối năm tài chính
Lãi chênh lệch tỷ giá được bù trừ với lỗ lênh lệch tỷ giá. Sau khi bù trừ
Liên quan trực tiếp đến DT, CP của hd sx chính của DN đc tính vào cp hoặc thu nhập của hd sx kd chính của DN
Nếu ko liên quan trực tiếp đến DT, CP của hd sx kd chính
Nếu lỗ chênh lệch tỷ giá: Tính vào cp tài chính
Nếu lãi tính vào TN khác
TN từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán
TN từ chuyển nhượng dự án đầu tư, quyền tham gia dự án đầu tư, quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản theo qd của PL
Thu nhập từ quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản; thu nhập về quyền sở hữu trí tuệ; thu nhập từ chuyển giao công nghệ theo quy định của pháp luật
Thu nhập từ hoạt động bán ngoại tệ:
=Tổng số tiền thu từ bán ngoại tệ - tổng giá mua của sl ngoại tệ bán ra
10.Khoản nợ khó đòi đã xóa nay đòi được.
TN từ chuyển nhượng bất động sản
Thu nhập từ cho thuê tài sản dưới mọi hình thức
=Doanh thu-Các khoản chi phí liên quan đến việc cho thuê tài sản
17.Các khoản trích trước vào chi phí nhưng không sử dụng hoặc sử dụng không hết theo kỳ hạn trích lập mà doanh nghiệp không hạch toán điều chỉnh giảm chi phí; khoản hoàn nhập dự phòng bảo hành công trình xây dựng..
Các khoản thu nhập khác theo quy định của pháp luật.
Các khoản thu nhập từ các hoạt động góp vốn cổ phần, liên doanh, liên kết kinh tế trong nước được chia từ thu nhập trước khi nộp thuế TNDN
Thu nhập do Chênh lệch giữa Thu phạt hợp đồng kinh tế và chi phạt hợp đồng kinh tế
Nếu thu phạt>chi phạt thì phần chênh lệch tính vào TN khác
Nếu thu phạt<chi phạt thì phần chênh lệch tính giảm trừ vào TN khác. Nếu trong năm DN ko có TN khác thì đc trừ vào TN HD SX KD
Quà biếu, quà tặng bằng tiền, bằng hiện vật; thu nhập nhận được bằng tiền, bằng hiện vật từ các nguồn tài trợ; thu nhập nhận được từ các khoản hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán, thưởng khuyến mại và các khoản hỗ trợ khác
19.Thu nhập về tiêu thụ phế liệu, phế phẩm sau khi đã trừ chi phí thu hồi và chi phí tiêu thụ
16.Các khoản tiền, tài sản và lợi ích vật chất khác DN nhận đc từ tổ chức cá nhân khác do DN bàn giao lại vị trí đất cũ để di dời cơ sở SX KD sau khi trừ chi phí liên quan, giá trị còn lại của TS và các cp khác
Chênh lệch do đánh giá lại tài sản theo quy định của pháp luật để góp vốn, để điều chuyển tài sản khi chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp
Nếu chênh lệch tăng thì tính vào TN khác
nếu chênh lệch giảm thì giảm trừ thu nhập khác
TH DN thực hiện tiếp nhận thêm thành viên góp vốn mới theo quy định của PL mà số tiền thành viên góp vốn mới bỏ ra cao hơn giá trị phần vốn góp của thành viên đó trong tổng số vốn điều lệ của DN thì xử lý như sau
Nếu khoản chênh lệch này thuộc sở hữu của DN thì ko tính vào TN chịu thuế
Nếu khoản chênh lệch đc chia cho các TV góp vốn cũ thì khoản chênh lệch này là TN của các thành viên góp vốn cũ
18.Các khoản TN liên quan đến việc tiêu thụ hàng hóa, cung cấp DV không tính trong doanh thu sau khi đã trừ đi các khoản CP tạo ra TN đó
20.Khoản tiền hoàn thuế XK, thuế NK của hàng hóa đã thực XK,NK
phát sinh ngay trong năm quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp thì được tính giảm trừ chi phí trong năm quyết toán đó.
phát sinh của các năm quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp trước thì được tính vào TN khác của năm quyết toán ps khoản thu nhập đó
Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót phát hiện ra
Thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn
TH1: Thu từ tiền lãi, tiền gửi >các khoản chi trả lãi vay, sau khi bù trừ, phần chênh lệch còn lại tính vào TN khác
TH2: Thu từ tiền lãi, tiền gửi <các khoản chi trả lãi vay, sau khi bù trừ, phần chênh lệch còn lại giảm trừ vào TN SX KD chính