Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Những khoản không chịu thuế GTGT, TỔNG LIÊN QUAN CÁC CÔNG THỨC, Kim Thảo -…
Những khoản không chịu thuế GTGT
Các dịch vụ tài chính - ngân hàng
đầu Ra hko chịu thuế gtgt
đv sẽ không được kháu trừ
Nếu nhiều đối tượng dùng chung thì phân bổ thei tỷ kmdianhyz
Duy tu sữa chữa xây dựng bằng vốn góp của nhân dẩnh
Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, đánh bắt chưa chế biến thành sp khác của tổ chức cá nhân tự sản xuất
Muối
Chuyển quyền sử dụng đất ,nếu trên đất mới có cơ sở hạ tầng thì cái này tính thuế
Dich vụ duy trì vườn hoa, vườn thú, cây xanh công cộng, công viên, tAng lễ
Phát sóng truyền thanh truyền thanh theo nguồn vốn NN
Tưới tiêu phụ vụ cho nông nghiệp
Bảo hiểm liên quan đến con người, vật nuôi, cây trồng, đánh bắt hải sản
Dịch vụ y tế, thú y, người khuyết tật, người cao tuổi
Nhà ở của nhà nước bán lại
Dạy học, dạy nghề, đào tạo bồi dưỡng kiến thức nâng cao tay nghề
Dịch vụ internet phổ cập , bưu chính viễn thông công ích
Giống vật nuôi, cây trồng, con giống do cơ sở nhập nuôi sx hoặc tm nhưng phải có giấy tờ theo qui định nhà nước
Sp xk là tài nguyên chưa hoặc đã chế biến thành phẩm khác nhưng tông chi phí tài nguyên và chi phí năng chiếm 51%
Xuất hành sách bao thuộc ngành giáo dục nhưng chỉ dành cho sách giáo khoa
Hàng Nk bán cho cá nhân để viện trợ nhân đạo,viện trợ không hoàn lại
HKD doanh thu dưới 100tr
Chuyển giao công nghệ , chuyển nhượng công nghệ nếu có máy móc thì máy móc kèm theo vẫn tính thuế bình thường
Nhập khẩu hàng trong nước chưa sx được thì không chịu thuế GTGT NK
Vàng nk dạng thỏi, miếng chưa chế tác thành sp khác
Sp nhân tạo để thay thế cho người tật
Phân bón vô cơ, hữu cơ, thức ăn gia súc gia cầm,
Hàng hoá tạm nhập tái xuất
Vũ khí khí tài phục vụ cho quốc phòng
Vận chuyển hành khách công cộng trong nội tuyến, nội tỉnh theo qui định luật giao thông
TỔNG LIÊN QUAN CÁC CÔNG THỨC
THUẾ GTGT
THÔNG THƯỜNG
TRỰC TIẾP
Xác định thuế GTGT phải nộp
Thuế GTGT = ĐR x thuế suất
KHẤU TRỪ
Xác định số thuế GTGT phải nộp
Thuế GTGT = ĐR-ĐV
CASINO
số tiền mà casino thực thu = số tiền thu của khách - số tiền trả thưởng cho khách
-->→Giá tính thuế GTGT = Số tiền thực thu ở trên / (1+10%)==> từ đó thuế GTGT = giá thực thu đó /(1+ 10% ) x 10%
Casino chịu
thuế TTĐB.
khi xác định giá chưa có thuế GTGT là giá có thuế TTĐB. => Giá tính thuế TTĐB = Giá tính thuế GTGT/ (1+ thuế suất thuế
TTĐB)
THUẾ NHẬP KHẨU
Thuế NK = GIÁ CIF x thuế suất thuế NK.
THUẾ TTĐB
giá tính thuế TTĐB ở khâu NK là giá đã bao gồm thuế NK.
TTĐB = giá tính thuế x thuế suất thuế TTĐB.
Trong NK có 1 loại thuế nữa là thuế GTGT hàng NK.
Thuế GTGT hàng NK = giá tính thuế GTGT hàng NK x thuế suất GTGT hàng NK.
mà Giá tính thuế GTGT hàng NK thì = (giá đã có thuế TTĐB( tức là bao gồm thuế NK) + phí bảo vệ môi trường) x thuế suất thuế GTGT
Giá tính thuế GTGT hàng NK = ( Giá CIF + thuế NK + Thuế TTĐB) x Thuế suất thuế GTGT
giả sử nếu không có phí bvmt
Giá tính thuế TTĐB = giá tính thuế GTGT / (1+ts thuế TTĐB) ko có phí bvmt.
còn nếu có phí bvmt
thuế TTĐB =( giá tính thuế GTGT- thuế bvmt )/ (1+ts TTĐB)
PP tính thuế TNDN : Công thức tính Thuế TNDN
Dạng tính xuôi: dạng tính xuôi này không có trên tờ khai
Thuế TNDN = (DT – Chi phí được trừ + Thu nhập khác – Thu nhập miễn thuế- Lỗ được chuyển – Quỹ phát triển KHCN) x Thuế suất.
-Thu nhập chịu thuế = DT - Chi phí đc trừ + Thu nhập khác
-Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Thu nhập miễn thuế - Chuyển lỗ.
Dạng Tính ngược : là làm trên tờ khai 03, có phụ lục điền theo kqkd
Thuế TNDN = (Lợi nhuận kế toán trước thuế + Chi phí ko đc trừ ( ko hợp lý hợp lệ) - Thu nhập miễn thuế - Lỗ được chuyển – Quỹ phát triển CNKH) x thuế s
Kim Thảo