Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
CÁC KHOẢN CP KHÔNG HỢP LÍ, HỢP LỆ KHI TÍNH THUẾ TNDN PHỔ BIẾN NHẤT -…
CÁC KHOẢN CP KHÔNG HỢP LÍ, HỢP LỆ KHI TÍNH THUẾ TNDN PHỔ BIẾN NHẤT
1.Tiền phạt vi phạm hành chính như là phạt thuế, phạt giao thông
- Các khoản chi có hóa đơn từ 20 triệu đơn đồng trở lên nhưng thanh toán bằng tiền mặt
- Các khoản chi phí lương, BH cho Chủ Công ty TNHH Một Thành Viên
- Lãi vay tương ứng với vốn điệu lệ chưa góp đủ theo tiến độ kế hoạch
- Phần chi phí lương hạch toán nhưng chưa chi trả hết cho tới 31/3 năm sau. Trừ trường hợp công ty có trích lập quỹ dự phòng tiền lương tối đa 17% quỹ lương thực hiện trong năm
- Chi ủng hộ địa phương trừ các khoản chi tài trợ được phép theo quy định và có đủ hồ sơ chứng từ hợp lệ
Chi phí trang phục bằng tiền vượt quá 5tr đồng/người
- Các khoản chi khác cho người lao động không được quy định ở bất cứ văn bản nào trong những văn bản sau: hợp đồng lao động, thõa ước lao động tập thể, quy chế tài chính, quy chế tập đoàn…Nếu một trong những văn bản trên có quy định thì vẫn được tính chi phí hợp lý. Còn không văn bản nào uy định thì loại trừ
- Phân chi phí vượt định mức tiêu hao nguyên vật liệu đối với nguyên vật liệu đã được nhà nước ban hành định mức
- Phần khấu hao tương ứng nguyên giá vượt 1 tỷ 6 đối với xe ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống trừ trường hợp xe phục vụ cho hoạt động vận tải hành khách, khách sạn, du lịch, ô tô làm hàng mẫu)
- Các khoản chi phí hạch toán không đúng kỳ, ví dụ chi phí năm 2021 mà hạch toán năm 2022 sẽ bị loại
- Phần lãi vay không phải vay của tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế tương ứng với phần vượt 150% lãi suất cơ bản của ngân hàng nhà nước quy định sẽ bị loại
- Lỗ do đánh giá chênh lệch tỷ giá vào cuối năm đối với tiền, các khoản phải thu sẽ loại (Phải trả thì không bị loại)
- Chi thù lao cho thành viên hội đồng quản trị, sáng lập viên, hội đồng thành viên không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất kinh doanh sẽ bị loại
- Tiền mua bảo hiểm nhân thọ nhưng công ty chưa đóng đủ BHBB thì loại
- Tiền bảo hiểm nhân thọ, mặc dù công ty đã đóng đủ BHBB nhưng chi phí bảo hiểm nhân thọ vượt 3 triệu đồng/1 người /1 tháng thì phần vượt sẽ ko tính chi phí hợp lý
- Chi phí chơi Gôn (Golf) sẽ bị loại
- Tài sản cố định không đủ điều kiện ghi nhận là tài sản cố định thì chi phí khấu hao rủi ro bị loại trừ
- Chi phí khấu hao vượt khung theo quy định TT 45
- Những khoản chi phí đúng ra phải hạch toán 241 nhưng kế toán ht vào chi phí sản xuất kinh doanh (635,642) thì loại
- Các chi phí thờ cúng tâm linh bị loại
- Chi phí du lịch tương ứng cho người không có tên trong bảng lương (thường là chi phí cho người nhà nhân viên)
- Đối với những doanh nghiệp có giao dịch liên kết thì chi phí lãi vay bị loại trừ tương ứng với phần vượt 30% EBITDA (Lợi nhuận trươc lãi vay, thuế, khấu hao), phần chi phí lãi vay vượt sẽ được chuyển sang năm sau
- Chi phí xây dựng vượt dự toán nhưng không có phụ lục điều chỉnh sẽ bị loại
-