Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
CÁC CÔNG THỨC TÍNH THUẾ ĐÃ HỌC - Coggle Diagram
CÁC CÔNG THỨC
TÍNH THUẾ ĐÃ HỌC
THUẾ TNCN
Thu nhập từ tiền lương, tiền công
Cá nhân cư trú HĐLĐ >= 3 tháng: Thuế TNCN = TNTT x TS
Trong đó:
TNTT = TNCT - các khoản giảm trừ
TNCT = TTN - Các khoản TN miễn thuế/KCT
Các khoản giảm trừ:
Gia cảnh: Bản thân, NPT
BH, quỹ hưu trí tự nguyện
Từ thiện, nhân đạo, khuyến học
Cá nhân cư trú HĐLĐ < 3 tháng hoặc không có HĐLĐ
Thuế TNCN = TTN (>=2trđ/ lần) x 10%
Cá nhân không cư trú: Thuế TNCN = TNCT x 20%
Trong đó: TNCT = TTN - các khoản miễn thuế/KTT
Nếu đề cho lương NET. Thuế TNCN = TNTT x TS Trong đó:
TNTT: Tính theo bảng TN quy đổi dừa vào TN làm căn cứ quy đổi
TN làm căn cứ quy đổi = TN thực nhận + các khoản trả thay - các khoản giảm trừ
Các khoản trả thay: Là các khoản lợi ích bằng tiền/ không bằng tiền do người sử dụng lao động chi trả cho người lao động
Có phát sinh thu nhập toàn cầu (Cả VN và nước ngoài)
Đã ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần: Chỉ tính phần thuế phần thu nhập VN
Thuế TNCN (tại VN) = TNTT x TS
Chưa ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần: Tính cả phần thuế đối với phần thu nhập phát sinh tại nước ngoài
Thuế TNCN = TNTT x TS
Trong đó:
TNTT (toàn cầu) = TNCT (toàn cầu) - các khoản giảm trừ
TNCT (toàn cầu) = TNCT (VN) + TNCT (nước ngoài)
Xác định số thuế TNCN đã nộp tại nước ngoài được trừ khi tính số thuế TNCN phải nộp:
A = Thuế TNCN x TNCT (nước ngoài)/ TNCT (toàn cầu)
Nếu A > Số thuế đã nộp tại nước ngoài thì số tiền thuế TNCN đã nộp tại nước ngoài được trừ toàn bộ
Nếu A < số thuế đã nộp tại nước ngoài thì số tiền thuế TNCN được trừ là A
Thu nhập từ Kinh doanh
Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế TNCN x TS
Lưu ý: Doanh thu/ năm < 100tr thì không phải nộp thuế TNCN
Thuế suất:
0.5%: Phân phối, cung cấp hàng hóa
1,5%: Sản xuất, vận tải, DV có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu NVL.
2%: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu NVL
5%: Cho thuê TS, đại lý BH, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp
1%: Hoạt động kinh doanh khác
Thu nhập từ đầu tư vốn: Thuế TNCN = TNTT x 5%
TNTT gồm:
Tiền lãi cho vay, trừ lãi tiền gửi
Cổ tức nhận được từ việc góp vốn mua cổ phần
Lợi tức nhận được
Phần tăng thêm của giá trị vốn góp nhận được
Lãi trái phiếu, tín phiếu, trừ trái phiếu chính phủ và lãi từ BH nhân thọ
Thu nhập từ cổ tức trả bằng cổ phiếu, lợi tức ghi tăng vốn. Khi chuyển nhượng CP thì phát sinh thuế TNCN từ đầu tư vốn:
Mệnh giá CP > giá chuyển nhượng:
Thuế TNCN = (SL cổ phiếu x giá CN) x 5%
Mệnh giá CP< Giá chuyển nhượng:
Thuế TNCN = (SL cổ phiếu x mệnh giá) x 5%
Thu nhập từ chuyển nhượng CK:
Thuế TNCN = Giá chuyển nhượng CK từng lần x 0,1%
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn (Công ty TNHH, hợp doanh...)
Thuế TNCN = TNTT x 20%
Trong đó: TNTT = Giá chuyển nhượng - giá mua - CP được trừ
Thu nhập từ bản quyền
Thuế TNCN = (TN theo hợp đồng - 10tr) x 5%
Thuế TNCN = (TN thực nhận - 10tr)/0.95 x 5%
Thu nhập từ thừa kế, quà tặng
Thuế TNCN = (Giá trị tài sản nhận được - 10tr) x 10%
Thuế TNCN = (TN thực nhận sau thuế - 10tr)/0.9 x 10%
Thu nhập từ chuyển nhượng Bất động sản:
Nếu xác định được TNTT (Xác định được giá vốn, giá mua, giá thuê...)
Thuế TNCN = TNTT x 25%
Nếu không xác định được TNTT
Thuế TNCN = Giá chuyển nhượng từng lần x 2%
Thu nhập từ nhượng quyền thương mại
Thuế TNCN = (TN theo hợp đồng - 10tr) x 5%
Thuế TNCN = (TN thực nhận - 10tr)/0.95 x 5%
Thu nhập từ trúng thưởng
Thuế TNCN = (Giá trị giải thưởng nhận được theo từng lần trúng thưởng - 10tr) x 10%
Thuế TNCN = (TN thực nhận - 10tr)/0.9 x 10%
THUẾ TNDN
TÍNH XUÔI
Thuế TNDN = (TNTT - Trích lập quỹ KH&CN) x Thuế suất
Trong đó:
TNTT = TNCT - Các khoản TN miễn thuế - Lỗ được kết chuyển
TNCT = Tổng DT - CP được trừ + TN khác
Phần trích lập quỹ KHCN không được vượt quá 10% lợi nhuận KT trước thuế
TÍNH NGƯỢC
Thuế TNDN = (LN Kế toán trước thuế + CP không được trừ - Các khoản TN miễn thuế - Lỗ được kết chuyển - Trích lập quỹ KH&CN) x TS
THUẾ NHẬP KHẨU, TTĐB, GTGT HÀNG NHẬP KHẨU
Thuế NK = Giá tính thuế NK x TS thuế NK
Giá tính thuế NK = Giá tính thuế TTĐB /(1+ Thuế suất thuế NK)
Giá tính thuế NK là giá CIF = giá trị hàng hóa + CP vận chuyển+ BH
Thuế TTĐB = Giá tính thuế TTĐB x TS thuế TTĐB
Giá tính thuế TTĐB = Giá tính thuế GTGT/ (1+ Thuế suất thuế TTĐB)
Thuế GTGT hàng NK = Giá tính thuế GTGT x TS
Công thức tính thuế GTGT phải nộp:
THUẾ GTGT
PP trực tiếp
Thuế GTGT phải nộp = DT x TS
Thuế suất:
Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%
DV, xây dựng không bao thầu NVL: 5%
Sx, vận tải, DV có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu NVL: 3%
Hoạt động kinh doanh khác: 2%
PP Khấu trừ
Thuế GTGT phải nộp trong kỳ = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được KT trong kỳ - Thuế GTGT đầu vào còn được KT kỳ trước chuyển sang
VAT đầu vào dùng chung không được khấu trừ = Tổng VAT đầu vào dùng chung x DT không chịu thuế/ Tổng DT