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LA PLANEACION Y EL PRESUPUESTO MAESTRO - Coggle Diagram

- - - - MATERIA PRIMA
        
        En este presupuesto se incluye únicamente el material directo , ya que los materiales indirectos (lubricantes, accesorios, etc.) se incorporan en el presupuesto de gastos indirectos de fabricación .
      - GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
        
        El presupuesto debe elaborarse con la participación de todos los centros de responsabilidad del área productiva que efectúan cualquier gasto productivo indirecto. Es importante que al elaborar dicho presupuesto se detecte perfectamente el comportamiento de cada una de las partidas de gastos indi-rectos, de manera que los gastos de fabricación variables se presupuesten en función del volumen de producción previamente determinado, mientras que los fijos se planeen dentro de un tramo determi-nado de capacidad, independientemente del volumen de producción presupuestado.
      - VENTAS
        
        Determinar claramente el objetivo que desea lograr la empresa respecto del nivel de ventas en un periodo determinado, así como las estrategias que se desarrollarán para lograrlo.
        Realizar un estudio del futuro de la demanda, apoyado en ciertos métodos que garanticen la objetividad de los datos, como análisis de regresión y correlación, investigación de la industria, análisis de la economía, etcétera.
        Elaborar el presupuesto de ventas (considerando los datos pronosticados del inciso anterior y el juicio profesional de los ejecutivos de ventas) distribuyéndolo en zonas, divisiones, líneas, etcétera.
      - PRODUCCION
        
        Una vez que se ha elaborado el presupuesto de ventas, se debe elaborar el plan de producción . Éste es importante ya que de él depende todo el plan de requisitos respecto de los diferentes insumos o recursos que se utilizarán en el proceso productivo.
        
        DESVENTAJAS
        Puede llegarse a un inventario demasiado alto, lo que trae como consecuencia una sobreinversión ociosa que origina un costo de oportunidad de tener el dinero en otra inversión más productiva.
        También puede dar lugar a inventarios obsoletos , que por motivos estacionales no pueden venderse a un precio adecuado.
        Podría también surgir un problema de almacenamiento en los meses en que las ventas disminuyen.
        
        VENTAJAS
        Los costos de producción tienden a ser menores.
        Mejora la moral de los empleados al no existir una rotación acelerada.
        No se requiere trabajar a marchas forzadas en los meses pico de demanda, etcétera.
      - GASTOS DE OPERACION
        
        Este presupuesto tiene por objeto planear los gastos en que incurrirán las funciones de distribución y administración de la empresa para llevar a cabo las actividades propias de su naturaleza. De igual manera que los gastos indirectos de fabricación, los de administración y de ventas deben ser separados en todas las partidas en gastos variables y gastos fijos, para aplicar el presupuesto flexible a estas áreas utilizando costeo con base en actividades.
      - COSTOS DE VENTAS PRESUPUESTADOS
        
        Una vez que se han calculado la estructura de costos de producción (materia prima, mano de obra y gastos indirectos de fabricación), es posible obtener el costo de ventas que tendrá la empresa durante el periodo presupuestal, basándose en la siguiente información:
        Las ventas esperadas durante el periodo presupuestal.
        La política de inventarios de materia prima.
        El costo de mano de obra directa.
        Los gastos indirectos de fabricación.
        La política de inventario de productos terminados.
        El costo por unidad asignado al producto.