Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
CÁC ĐỐI TƯỢNG KHÔNG KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GTGT - Coggle Diagram
CÁC ĐỐI TƯỢNG KHÔNG KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GTGT
Nhóm giao dịch ko phải là mua bán hàng hóa
Cơ sở kinh doanh nhận được các khoản thu về bồi thuong bằng tiền (bgom cả tiền bồi thường về đất đai, tsan trê nđất khi bị thu hồi )
Trường hợp Cso kdoanh nhận tiền của tchuc, cá nhân để thực hiện dvu cho tổ chức, cnhan như : sửa chữa, bảo hành, khuyến mãi thì phải kê khai và nộp thuế
Trường hợp bồi thường bằng hàng hóa, dvu, cơ sở bồi thường phải lập hdon và kê khai , tính, nộp thuế GTGT như đvoi hàng hóa, dvu, cơ sở nhận bthuong kê khai và ktru theo qđ
Các dịch vụ diễn ra ở ngoài VN
Tchuc, cá nhân SX ,kdoanh tại VN mua dvu của tchuc nước ngoài ko có cso thường trú tại VN bgom: Schua Ptien Vtai. máy móc, thiết bị, qcao, tiếp thị, xúc tiến đtu thương mại,
Bán tài sản không tgia hoạt động kinh doanh
Tchuc, cá nhân ko Kdoanh, ko phải là ng nộp thuế bán tài sản
Các giao dịch cần xử lý do yêu cầu của thực tế quản lý
cần giảm thiểu CPhi XH trong quản lý thuế, ngăn ngừa khả năng gian lận thuế :
Tổ chưc, cá nhân chuyển nhượng dự án đầu tư để sản xuất, kdoanh hh, dvu chịu thuế GTGT, HTXko phải tính nộp thuế tại CS chuyển nhượng và cũng ko kê khai thuế đvao tại cơ sở chuyển nhượng
DN, HTX nộp thuế GTGT theo pp ktru bán SP trồng trọt, chăn nuôi, thủ hải sản chưa chế biến thành các Sản phẩm khác,hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho DN, HTX ở khâu kinh doanh thương mại ko phải kkhai và nộp thuế. Nếu ko phải bán ở khau thương mại thì nộp thuế GTGT 5%
DN, HTX nộp thuế GTGT theo pp trực tiếp bán SP trồng trọt, chăn nuôi, thủ hải sản chưa chế biến thành các Sản phẩm khác,hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho DN, HTX ở khâu thương mại thì kê khai, tính và nộp thuế theo tỷ lệ 1% trên doanh thu
Điều chuyển tài sản cố định
Tài sản khi đang sdung, dã trích khấu hao khi ddchuyen theo giá trị ghi trên sổ sách ktoan giữa các cso kdoanh và đvi thành viên do một CSo kdoanh sở hữu 100% vốn hoặc giữa các đvi thành viên do 1 cso sở hữu 100% vốn để phục vụ HĐSXKD hh, dvu chịu thuế GTGT thì ko phải lập hdon và kê khai thuế GTGT
Trườn hợp tài sản cố định khi ddieuf chuyển đã thực hiện đgia lại gtri tài sản hoặc đchuyển cho cơ sở SXKD hh, dvu không chịu thuế GTGT thì phải lập hdon GTGT, kke và nộp thuế
Các trường hợp khác
Góp vốn bằng tài sản để TLDN ( hồ sơ phải có : BB góp vốn, hdong liên doanh, lket, BB đgia lại gtri Tsan của Hội đồng nhận góp vốn kèm theo hso về nguồn gốc tsan
Điều chuyển tài sản giữa các đvi hạch toán phụ thuộc trong Dn, điều chuyển tài sản khi chia tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình Dn, Phải có lệnh đchinh kèm theo hso về nguồn gốc tài sản.
trường hợp điều chuyển giữa các đvi hạch toán độc lập hoặc các thành viên có tư cách pháp nhân đầy đủ thì dvi đchuyển phải xuất hdon, kê khai và nộp thuế GTGT
Thu đòi người thứ 3 của hoạt động bảo hiểm
các khoản thu hộ ko liên quan đến hoạt động mua bán hh, dvu của cơ sở kinh doanh
Tiền thu về hh, dvu bán đại lý và tiền hoa hồng đươnc hưởng từ hoạt động đại lý bán đúng giá của bên giao đại lý hưởng hh đối đvới dvuj: bưu chính. viên thông, ve số, vé máy bay, ô tô tàu hỏa, tàu thủy, đại lý vtai qte, đại lý bán bảo hiểm
Tiền thu về từ bán hh, dvu và tiền hoa hồng đại lý được hưởng từ haojt động đại lý bán hàng hóa d vu thuộc diện ko chịu thuế
Tổ chức, Dn nhận các khoản thù lao từ cơ quan nhà nước do thực hiện hoạt động thu hộ, chi hộ các cquan nhà nước.
Cơ ở kinh doanh ko phải nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu trong trường hợp HH đã xuát khẩu nhưng bị nước ngoài tra lại. khi cơ sở kinh doanh bán hàng hóa bị trả lại này trong nội địa thì kke khai, nộp thuế GTGT theo quy định.
Tổ chức, Dn nhận cá khoản thù lao từ cơ quan nhà nước do thực hiện hoạt động thu hộ, chi hộ cá cơ quan nhà nước.
Hàng hóa luân chuyển nội bộ như hh được SX để chuyển kho nội bộ, xuất vtu, bán thành phẩm để tiếp tục quá trình sx trong một cơ sở Sx, kdoanh hoặc hh, dvu do cơ sở kd xuất hoặc cung ứng phục vụ hoạt động kinh doanh thì ko pahir tính nọp thuế GTGT
Trường hợp máy móc, thiết bị vật tư, hàng hóa dưới hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả, nếu có hdong và các ctu liên quan đến giao dịch phù hợp, Cso KD ko phải lập hdon, tính và nộp thuế GTGT