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: FISCALIZACIÓN ADUANERA POSTERIOR AL DESPACHO ADUANERO - Coggle Diagram
: FISCALIZACIÓN ADUANERA POSTERIOR AL DESPACHO ADUANERO
RESPONSABILIDAD
En la aplicación y cumplimiento el presente procedimiento
Intendente Nacional de Control Aduanero
Intendente Nacional de Desarrollo e Innovación Aduanera
Intendente Nacional de Sistemas de Información
Intendentes de aduana de la República
Jefaturas y pesonal de las distintas unidades de organización intervinientes
DEFINICIONES Y ABREVIATURAS
Agente fiscalizador
Trabajador de la Superintendencia
Nacional Adjunta de Adunas
-
Realiza la fiscalización aduanera
Fiscalización aduanera
Procedimiento que programa y ejecuta SUNAT
Posterior al despacho de mercancías
Fin: verificar el cumplimiento de la obligaciones tributarias aduaneras y obligaciones formales respecto a ellas
SIFA
Sistema Integrado de fiscalización aduanera
Sujeto fiscalizado
el operador de comercio exterior o el operador interviniente
Dentro de un proceso de fiscalización
ALCANCE
Dirigido
Personal de SUNAT (Aduanas y Adm. Tributaria)
Operadores intervinientes
Operadores de comercio exterior
OBJETIVO
-Programación y ejecución de fiscalización aduanera
A: - operadores de comercio exterior y - operadores intervinientes
Finalidad
Verificar cumplimiento de:
obligaciones tributarias aduaneras
obligaciones formales de las primeras
BASE LEGAL
Ley General de Aduanas D.L. N°1053 Y modificatorias
Reglamento de la LGA D.L. N°1053 Y modificatorias
TUO DEL Código Tributario DS N°133-2013-EF y modificatorias
Reglamento del Procedimiento de Fiscalización de SUNAT DS N°085-2007-EF y modificatorias
Ley de los Delitos Aduaneros Ley N°28008 y modificatorias
Reglamento de los Delitos Aduaneros y modificatorias
Reglamento de Organización y Funciones de SUNAT R.I N° 122-2014/SUNAT y modificatorias
DISPOSICIONES GENERALES
Gerencia de Gestión de Riesgos e Investigaciones Aduaneras** efectúa la programación aduanera
-
División de Fiscalización Posterior de la Gerencia de Fiscalización y Recaudación Aduanera
de la Intendencia Nacional de Control Aduanero a cargo del
proceso de ejecución
Funcionario aduanero en la etapa de programación puede:
Efectuar requerimiento de información
Otra acción de control arts. 164 y 165 LGA
Responder a los expedientes presentados
Ejecución de la fiscalización aduanera se realiza conforma al Reglamento del Procedimiento de Fiscalización de SUNAT
No comprende la ejecución de fiscalización
Actuaciones encaminadas únicamente al control de obligaciones formales
Acciones inductivas
Solicitar información a personas distintas del sujeto fiscalizado
Cruces de información
Actuaciones comprendidas en art. 78 TUO Código Tributario
Control de mercancías realizadas antes y durante el despacho aduanero
GRFA puede delegar a las intendencias de aduanas realizar ciertas actividades de fiscalización( debe sustentar), mediante memorándum electrónico indica la actividad y el plazo de desarrollo.
Excepción
Emisión de Resolución de Determinación de derechos arancelarios
Demas tributos aplicables, recargos o sanciones
Intendencias de aduanas pueden recomendar acciones de fiscalización aduanera
deben
mediante SIGED, remitir solicitud de programación de acciones de fiscalización sustentada a la GGRIA
Agente de fiscalización
debe registrar en el SIFA el procedimiento de fiscalización aduanera
tipo de fiscalización (parcial -definitiva)
Actuaciones
VIGENCIA
Desde el 31 de diciembre de 2019
DESCRIPCIÓN
a. Programación de la fiscalización aduanera
En base
:
Gestiones de indicadores de riesgo, lineamientos denuncias y alertas
Disposiciones señaladas en el Plan Nacional de Gestión y Control Aduanero (art. 16 Reglamento de Organizaciones y funciones SUNAT)
GGRIA
envía a GFRA los sujetos a fiscalizar, debidamente sustentado, para ejecutar.
c. Notificación por medios electrónicos
agente fiscalizador remite por buzón SOL
emitidos en el proceso de ejecución del procedimiento de fiscalización aduanera
Carta de presentación o cualquier otra carta
Requerimiento
Resultado de requerimiento
Resolución de división que determina la deuda tributaria aduanera o impone una sanción.
emitidos en el proceso de programación de fiscalización
Requerimientos o solicitudes de información
Cartas de respuesta a expedientes presentados
Notificación en el buzón SOL se debe
sujeto fiscalizado debe tener su código de usuario y clave SOL
Agente fiscalizador una copia del acto administrativo efectuado en PDF
Sujeto fiscalizado debe revisar periódicamente el buzon SOL
La notificación se considera efectuada y surge efecto al día siguiente de la fecha de depósito. la confirmación se realiza vía electrónica
b. Ejecución de la Fiscalización aduanera
En fiscalización aduanera, resultados puede ser:
Sin incidencia
Con incidencia
Deuda tributaria aduanera, anulación de beneficios tributarios, devoluciones por acogimiento indebido al procedimiento de
restitución simplificada de derechos arancelarios o incumplimiento de obligaciones tributarias aduaneras.
Indicio de delito aduanero u otro ilícito penal.
Incidencia por deuda tributaria aduanera
DFP y la División Aduanera de la GFRA deben Notificar al sujeto fiscalizado y los responsables solidarios con los sgtes documentos elaborados por DFP
La resolución de determinación o de multa.
La liquidación de cobranza.
El resultado de requerimiento.
El informe de responsabilidad solidaria, de corresponder
El informe de medida cautelar, de corresponder.
Fiscalización aduanera se inicia y surte efecto
notificación de carta de presentación
primer requerimiento realizado por DFP de la GFRA
En delito aduanero o ilícito penal
Agente fiscalizador emite informe de indicio de delito aduanero, en el plazo legal, para correspondiente denuncia