Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Impuesto a la Renta, María Sahona - Coggle Diagram
Impuesto a la Renta
Ley de Régimen Tributario Interno
Art. 1.- Objeto del impuesto
Se obtiene el impuesto a la renta de:
Personas naturales
Sucesiones indivisas
Sociedades nacionales o extranjeras
Art. 2.- Concepto de renta
Los ingresos de fuente ecuatoriana
Los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas en el país o por sociedades nacionales,
Art. (...).- Paraísos fiscales, regímenes fiscales preferentes o jurisdicciones de menor imposición.
Se consideran paraísos fiscales si cumplen dos de las siguientes condiciones
Tener una tasa de impuesto a la renta análoga inferior al 60%
Permitir que las actividades económicas no se desarrollen prácticamente en la jurisdicción y querer acogerse a los beneficios tributarios.
Ausencia de intercambio de información.
Art. 22.- Sistemas de determinación.
Será declarado por el sujeto pasivo,
por actuación del sujeto activo,
o de modo mixto.
Art. 27.- Impuesto a la renta único para las actividades del sector bananero.
Ingresos provenientes de la producción, venta local, exportaciones serán sujetos de impuesto a la renta único
1. Producción y venta local de banano
tarifa del 2%
2. Exportación de banano producido o no por el mismo sujeto pasivo
tarifa del 3%
Art 37.1.- Reducción de la tarifa del impuesto a la renta para el impulso al deporte, la cultura y al desarrollo económico responsable y sustentable de la ciencia, tecnología e innovación.
Los sujetos pasivos que inviertan sus utilidades en proyectos acreditados por la senescyt
En proyectos calificados como prioritarios por entes rectores de deportes, cultura y educación superior, ciencia y tecnología
Reducción del 10%
El resto de programas y proyectos, en los términos y condiciones establecidos en el Reglamento a esta Ley.
Reducción del 8%
Art. 41.- Pago del impuesto.
Los sujetos pasivos deberán efectuar el pago del impuesto a la renta en los plazos y en la forma que establezca el reglamento.
Art. 42.- Quiénes no están obligados a declarar.
Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan representante en el país
Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no excedieren de la fracción básica no gravada
Otros que establezca el Reglamento
Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno
Art. 92.- Agentes de Retención.
Los sujetos pasivos que no sean calificados como contribuyentes especiales
En la distribución de dividendos
En la enajenación directa o indirecta de derechos representativos de capital,
En los pagos y reembolsos al exterior, considerando las excepciones
Por los pagos que se realicen por concepto de remuneraciones, bonificaciones, comisiones y más emolumentos a favor de sus trabajadores en relación de dependencia
Las sociedades y personas naturales que contraten, promuevan o administren un espectáculo público ocasional
Las entidades emisoras de tarjetas de crédito o débito
Los organizadores de loterías, rifas, apuestas y similares, con excepción de los organizados por parte de la Junta de Beneficencia de Guayaquil y Fe y Alegría
Las sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Las sociedades que paguen o acrediten en cuentas intereses o cualquier tipo de rendimientos financieros,
En la comercialización de sustancias minerales que requieran la obtención de licencias de comercialización,
Los sujetos pasivos residentes en el Ecuador, que realicen cesiones o transferencias de cesiones hidrocarburíferas.
Las sociedades, las personas naturales y las sucesiones indivisas, residentes o establecidas en el Ecuador
Los sujetos pasivos que realicen compras de banano y otras musáceas a productores locales.
Art. 228.- Base imponible.
Se consideran los ingresos gravados menos descuentos, menos devoluciones.
Art. 229.- Tarifa del impuesto a la renta.
Los sujetos contribuyentes a este régimen pagaran obre los ingresos previstos en el artículo anterior del respectivo ejercicio fiscal.
Art. 72.- Plazos para declarar y pagar.
Sociedades
Desde el 1 de febrero hasta el vencimiento de las fechas de acuerdo el noveno dígito del RUC.
Vencimiento desde el 10 de abril hasta el 28 de abril
Personas naturales y sucesiones indivisas
Desde el 1 de febrero hasta el vencimiento de las fechas de acuerdo el noveno dígito del RUC.
Vencimiento desde el 10 de marzo hasta el 28 de abril
Art. 74.- Declaración anticipada de impuesto a la renta.
Realizado por sociedades y personas naturales
Suspenció de actividades
Plazo máximo de 30 días.
Art. 230.- Declaración y pago del impuesto a la renta.
Sujetos RIMPE
pago anual
Art. 231.- Retención del impuesto a la renta.
Sujetos RIMPE
No son agentes de retención
Rebaja relación de dependencia
SRI
Formulario de proyección de gastos personales
Presentado por los trabajadores en relación de dependencia a sus empleadores
Mes enero
Gastos sustentados por comprobantes de venta
● Arriendo o pago de intereses por créditos para adquisición de una sola vivienda.
● Alimentación.
● Pensiones alimenticias.
● Vestimenta.
● Turismo nacional en establecimientos registrados y con LUAE La Licencia Metropolitana Única para el Ejercicio de Actividades Económicas).
● Salud.
● Educación (incluye los gastos efectuados en arte y cultura).
Bases imponibles
Base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia
por el ingreso gravado menos el valor de los aportes personales
Base imponible para adultos mayores
Los adultos mayores se descontarán una fracción básica gravada con tarifa cero de Impuesto a la Renta.
Base imponible para personas con discapacidad o sustitutos
Las personas con discapacidad o sustitutos se descontarán dos fracciones básicas gravadas con tarifa cero de Impuesto a la Renta
Base imponible en caso de determinación presuntiva
Cuando las rentas se determinen presuntivamente no estarán sujetas a ninguna deducción para el cálculo del impuesto.
María Sahona
