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Planificación de la Auditoría Tributaria desde la perspectiva de…
Planificación de la Auditoría Tributaria desde la perspectiva de prevención de riesgos
Proceso de control del cumplimiento tributario
Detecta el nivel de incumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los sujetos pasivos, ya sean contribuyentes o responsables.
Desarrolla acciones que le permitan imponer sanciones por las conductas irregulares que han generado dichos sujetos.
Optimización el control tributario
Controles extensivos
Se realizan desde el escritorio del servidor mediante cruces informáticos entre las bases que mantiene la Administración Tributaria, tanto del propio contribuyente como de terceros.
Controles intensivos
Contemplan la revisión de la información del propio contribuyente y de terceros y la validación de ésta, a través de soportes documentales.
Modelo de cumplimiento
Factores que influyen en el cumplimiento del contribuyente
Contribuyente
Sociológico
Psicológico
Económico
Estrategia
Actitud del contribuyente hacia el cumplimiento
Decisión de cumplimiento
Decisión de aceptación
Estrategia de cumplimiento
Uso de la fuerza de la ley
Detectar y obligar a cumplir
Asistencia por cumplir
Facilitar el cumplimiento
Clasificación
Determinación directa
Emisión de una orden de determinación por cada sujeto pasivo, máximo por un año, incluye varios impuestos, según lo establezca la programación de control tributario.
Impuesto a la renta
Anticipos
Retenciones del IR
Otros impuestos
Tanto en la orden como en las actas de determinación se deberán determinar los agentes de percepción y retención.
Determinación presuntiva
Se aplicará en los casos en los que no sea posible realizar la determinación directa
Aplicable a todos los tributos
Decisión exclusiva de la Administración Tributaria