Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Sổ tay thuế - Coggle Diagram
Sổ tay thuế
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Xác định thu nhập chịu thuế TNDN
Thu nhập chịu thuế TNDN trong kỳ tính thuế được xác định bằng tổng doanh thu không phân biệt phát sinh trong nước hay ở nước ngoài trừ các khoản chi phí được trừ, cộng với các khoản thu nhập chịu thuế khác
Các khoản chi không được trừ
khấu hao tài sản cố định vượt mức quy định
Tiền lương, tiền công không qui định trong hợp đồng lao động, thỏa ước lao động
Phúc lợi nhân viên vượt mức một tháng lương bình quân
chi vượt mức 03 triệu đồng/tháng/người để trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện, bảo hiểm hưu trí tự nguyện và bảo hiểm nhân thọ cho người lao động
trích lập quỹ nghiên cứu, phát triển khoa học và công nghệ không theo quy
trích lập quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm và các khoản chi trả trợ cấp mất việc cho người lao động vượt quá quy định của Luật Lao động
Chi phí quản lý kinh doanh do công ty ở nước ngoài phân bổ cho các cơ sở thường trú tại Việt Nam vượt ● mức chi phí phân bổ theo doanh thu trong kỳ
Chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn ghi trong điều lệ của công ty
Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh cho các đối tượng không phải là tổ chức kinh tế hoặc ● tổ chức tín dụng, vượt quá 1,5 lần mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay
Phần chi phí lãi vay vượt quá 30% tổng lợi nhuận kế toán trước thuế, lãi vay và khấu hao
Các khoản trích, lập và sử dụng dự phòng như dự phòng giảm giá hàng tồn kho, nợ khó đòi, tổn thất các khoản đầu tư tài chính, bảo hành sản phẩm, hàng hóa hoặc công trình xây lắp không theo đúng hướng dẫn của Bộ Tài chính về trích lập dự phòng
Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ trừ lỗ chênh lệch tỷ giá ● hối đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải trả cuối kỳ tính thuế
Các khoản chi tài trợ, ngoại trừ những khoản tài trợ cho giáo dục, y tế, phục vụ nghiên cứu khoa học, khắc phục hậu quả thiên tai, hoặc làm nhà tình nghĩa cho người nghèo có đủ hồ sơ xác định các khoản tài trợ
Các khoản tiền phạt vi phạm hành chính, tiền chậm nộp
Các chi phí dịch vụ trả cho các bên liên kết không đủ điều kiện được trừ
Ưu đãi thuế TNDN
Chuyển lỗ
5 năm
Thuế suất
Phổ thông 20%
dầu khí 32% đến 50%
khai thác tài nguyên quý hiếm 40% hoặc 50%
Kê khai và nộp thuế
Tạm nộp thuế hàng quý theo ước tính. Tổng số thuế TNDN tạm nộp 03 quý đầu năm không thấp hơn 75% số thuế quyết toán năm. Nếu thấp hơn, phải nộp tiền chậm nộp cho phần thuế còn thiếu (mức tiền chậm nộp tiền thuế hiện tại khoảng 11%/năm), tính từ hạn nộp thuế quý 3.
Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN và nộp thuế TNDN là ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc năm tài chính
Chuyển lợi nhuận ra nước ngoài
không được phép chuyển lợi nhuận ra nước ngoài trong trường hợp công ty được đầu tư có lỗ luỹ kế.
thông báo cho cơ quan thuế việc chuyển lợi nhuận ra nước ngoài ít nhất 7 ngày làm việc trước khi thực hiện việc chuyển lợi nhuận
Thuế thu nhập cá nhân
Thuế nhập khẩu
Thuế nhà thầu nước ngoài
Thuế chuyển nhượng vốn
Thuế giá trị gia tăng
Thuế sử dụng đất/Tiền thuê đất
Thuế bảo vệ môi trường
Thuế tiêu thụ đặc biệt
Thuế tài nguyên
Thuế xuất khẩu
Thuế bất động sản