Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

Sổ tay thuế 2021, Luật thuế TTĐB phân loại đối tượng chịu thuế TTĐB thành…

- - - - 0% Mức thuế suất này áp dụng cho hàng hóa xuất khẩu, bao gồm cả hàng hóa bán vào khu phi thuế quan và công ty chế xuất hàng gia công chuyển tiếp hoặc xuất khẩu tại chỗ (theo quy định), hàng hóa bán cho cửa hàng miễn thuế, một số dịch vụ xuất khẩu, hoạt động xây dựng và lắp đặt công trình cho công ty chế xuất, dịch vụ hàng không, hàng hải và vận tải quốc tế.
      - 5% Mức thuế suất này thường áp dụng cho các ngành và lĩnh vực của nền kinh tế có liên quan với việc cung cấp các loại hàng hóa và dịch vụ thiết yếu, bao gồm: nước sạch; dụng cụ giảng dạy; sách; thực phẩm chưa qua chế biến; thuốc chữa bệnh và trang thiết bị y tế; thực phẩm chăn nuôi; một số sản phẩm và dịch vụ nông nghiệp; dịch vụ khoa học và công nghệ; mủ cao su sơ chế, đường và các phụ phẩm; một số hoạt động văn hóa, nghệ thuật, thể thao và nhà ở xã hội.
      - 10% Đây được coi là mức thuế suất "phổ thông" áp dụng cho các đối tượng chịu thuế GTGT nhưng không được hưởng mức thuế suất 0% hoặc 5%.
      - Nếu không xác định được một mặt hàng thuộc loại hàng hóa nào theo biểu thuế quy định, thì công ty phải tính và nộp thuế GTGT theo mức thuế suất cao nhất cho loại hàng hóa mà công ty cung cấp.
  - - - Phương pháp này áp dụng đối với:
      - – Cơ sở kinh doanh đang hoạt động có doanh thu chịu thuế GTGT hàng năm thấp hơn 1 tỷ đồng;
      - – Cá nhân và hộ kinh doanh;
      - – Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không theo Luật Đầu tư hoặc các tổ chức khác không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật;
      - – Cơ sở kinh doanh vàng, bạc và đá quý.
      - ● Xác định thuế GTGT phải nộp Số thuế GTGT phải nộp = GTGT của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) Thuế suất thuế GTGT
    - - Phương pháp này áp dụng cho các cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật bao gồm:
      - Cơ sở kinh doanh đang hoạt động có doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên; và
      - Một số trường hợp tự nguyện đăng ký kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
      - ● Xác định số thuế GTGT phải nộp Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu ra - Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
- - - - ● Cư trú tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm tính thuế;
      - ● Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (bao gồm có nơi ở được đăng ký trên thẻ thường trú/tạm trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam với thời hạn từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế) và không thể chứng minh là đối tượng cư trú thuế ở nước khác
  - - - Khoán chi tiền công tác phí;
      - Khoán chi tiền cước điện thoại, văn phòng phẩm;
      - Trang phục (có định mức nếu được thanh toán bằng tiền mặt);
      - Tiền lương ngoài giờ, làm việc ban đêm (phần thanh toán thêm trên mức tiền công bình thường, không phải là toàn bộ số tiền thanh toán cho việc làm thêm giờ/làm ca đêm);
      - Trợ cấp một lần cho việc chuyển vùng
      - Từ Việt Nam đi ra nước ngoài đối với người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài
      - Đến Việt Nam đối với nhân viên nước ngoài đến Việt Nam làm việc
      - Đến Việt Nam đối với người Việt Nam cư trú dài hạn tại nước ngoài về Việt Nam làm việc;
      - Phương tiện đưa đón người lao động từ nơi ở đến nơi làm việc và ngược lại;
      - Tiền vé máy bay khứ hồi cho nhân viên nước ngoài và người Việt Nam làm việc ở nước ngoài về phép mỗi năm 1 lần;
      - Học phí đến bậc trung học tại Việt Nam (cho con người nước ngoài làm việc tại Việt Nam) / tại nước ngoài
      - (cho con người Việt Nam làm việc ở nước ngoài);
      - Đào tạo;
      - Ăn giữa ca (có định mức nếu được thanh toán bằng tiền mặt);
      - Một số lợi ích bằng hiện vật được sử dụng chung cho tập thể người lao động (ví dụ: phí hội viên, chi phí vui chơi giải trí, chăm sóc sức khỏe);
      - Tiền vé máy bay cho người lao động làm việc luân chuyển theo chu kỳ đặc thù của một số ngành (ví dụ: dầu khí, khai khoáng);
      - Khoản đóng góp của người sử dụng lao động cho các sản phẩm bảo hiểm không bắt buộc ở Việt Nam và nước ngoài không có tích lũy về phí bảo hiểm (ví dụ: bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tai nạn); và
      - Khoản tiền/hiện vật cho đám hiếu, hỷ (có định mức).
  - - - ● Thu nhập từ kinh doanh (bao gồm thu nhập từ cho thuê nhà trên 100 triệu đồng/năm);
      - ● Thu nhập từ đầu tư vốn (ví dụ: tiền lãi, cổ tức);
      - ● Thu nhập từ việc chuyển nhượng vốn;
      - ● Thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản;
      - ● Thu nhập từ thừa kế trên 10 triệu đồng;
      - ● Thu nhập từ trúng thưởng/quà tặng trên 10 triệu đồng (không bao gồm thu nhập từ trúng thưởng casino);
      - ● Thu nhập từ bản quyền/nhượng quyền thương mại/quyền sở hữu trí tuệ/quà tặng trên 10 triệu đồng.
  - - - ● Thu nhập từ trúng thưởng trong các casino
      - ● Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam nhận được do làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế;
      - ● Tiền lương hưu hàng tháng được thanh toán theo các chế độ bảo hiểm tự nguyện;
      - ● Tiền thừa kế/quà tặng giữa các thành viên trực tiếp trong gia đình;
      - ● Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các thành viên trực tiếp trong gia đình;
      - ● Tiền lương hưu được thanh toán theo Luật Bảo hiểm xã hội (hoặc luật nước ngoài tương đương);
      - ● Tiền bồi thường được thanh toán theo các hợp đồng bảo hiểm nhân thọ/phi nhân thọ;
      - ● Tiền lãi nhận được từ tiền gửi tại các tổ chức tín dụng/ngân hàng hoặc từ các hợp đồng bảo hiểm nhân thọ;
  - - - Các khoản đóng góp của người lao động theo chế độ bảo hiểm xã hội, y tế và thất nghiệp bắt buộc;
      - Các khoản đóng góp theo các chương trình bảo hiểm hưu trí tự nguyện trong nước (có định mức);
      - Các khoản đóng góp của người lao động vào một số tổ chức từ thiện được phê duyệt;
      - Các khoản giảm trừ:
        
        ■ Giảm trừ cho cá nhân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng;
        
        ■ Giảm trừ cho người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng/người phụ thuộc. Để được hưởng phần giảm trừ cho người phụ thuộc, người nộp thuế cần đăng ký người phụ thuộc đủ điều kiện để giảm trừ và cung cấp hồ sơ chứng minh cho cơ quan thuế.
  - - - Kì tính thuế theo tháng Từ 0 -5 tr , theo năm 0-60tr Thuế suất 5%
      - Kì tính thuế theo tháng 5- 10tr, theo năm 60-120tr Thuế suất 10%, theo năm
      - Kì tính thuế theo tháng 10- 18tr, theo năm 120-216tr Thuế suất 15%
      - Kì tính thuế theo tháng 18- 32tr, Theo năm 216- 384tr Thuế suất 20%
      - Kì tính thuế theo tháng 32- 52tr, theo năm 384-624tr Thuế suất 25%,
      - Kì tính thuế theo tháng 52- 80tr, theo năm 624- 960tr Thuế suất 30%
      - Kì tính thuế theo tháng Trên 80tr, theo năm trên 960tr Thuế suất 35%
    - - Thu nhập từ kinh doanh 0,5%-5% (tùy loại hình kinh doanh)
      - Tiền lãi (không bao gồm lãi tiền gửi ngân hàng)/cổ tức 5%
      - Bán chứng khoán 0,1% giá trị chuyển nhượng
      - Chuyển nhượng vốn 20% lợi nhuận thuần
      - Chuyển nhượng bất động sản 2% giá trị chuyển nhượng
      - Thu nhập từ bản quyền 5%
      - Thu nhập từ nhượng quyền thương mại/quyền sở hữu trí tuệ 5%
      - Thu nhập từ trúng thưởng 10%
      - Thu nhập từ thừa kế/quà tặng 10%
    - - Thu nhập từ tiền lương/tiền công 20%
      - Thu nhập từ kinh doanh 1% - 5% (tùy loại hình kinh doanh)
      - Tiền lãi (không bao gồm lãi tiền gửi ngân hàng)/cổ tức 5%
      - Bán chứng khoán/chuyển nhượng vốn 0,1% giá trị chuyển nhượng
      - Chuyển nhượng bất động sản 2% giá trị chuyển nhượng
      - Thu nhập từ bản quyền 5%
      - Thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ/ nhượng quyền thương mại 5%
      - Thu nhập từ trúng thưởng 10%
      - Thu nhập từ nhận thừa kế/quà tặng 10%
  - - - Cá nhân có thu nhập chịu thuế phải có mã số thuế riêng. Cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương/tiền công phải nộp hồ sơ đăng ký thuế cho người sử dụng lao động. Người sử dụng lao động sau đó sẽ nộp hồ sơ này cho cơ quan thuế địa phương. Cá nhân có các khoản thu nhập chịu thuế khác phải nộp hồ sơ đăng ký thuế tại chi cục thuế địa phương nơi họ cư trú.
    - - +Đối với thu nhập từ tiền lương/tiền công, thuế TNCN phải được kê khai và nộp hàng tháng hoặc hàng quý chậm nhất là vào ngày 20 của tháng sau hoặc chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng tiếp sau quý kê khai.
        
        Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế và số thuế còn phải trả thêm, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 của năm tính thuế tiếp theo đối với tờ khai thuế TNCN của đơn vị sử dụng lao động và chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 của năm tính thuế tiếp theo đối với tờ khai thuế TNCN của cá nhân.
- - - - ● Thuế thu nhập doanh nghiệp;
      - ● Thuế nhà thầu nước ngoài;
      - ● Thuế chuyển nhượng vốn;
      - ● Thuế giá trị gia tăng;
      - ● Thuế nhập khẩu;
      - ● Thuế thu nhập cá nhân của nhân viên người Việt Nam và nhân viên người nước ngoài; và
      - ● Các khoản đóng góp vào bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm y tế
    - - ● Thuế tiêu thụ đặc biệt;
        
        ● Thuế tài nguyên;
        
        ● Thuế áp dụng đối với bất động sản;
        
        ● Thuế xuất khẩu;
        
        ● Thuế bảo vệ môi trường; và
        
        ● Thuế sử dụng đất/Tiền thuê đất