Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Sổ tay thuế Việt Nam 2021 - Coggle Diagram
Sổ tay thuế Việt Nam 2021
1.Thuế thu nhập doanh nghiệp
-Thuế suất
Ưu đãi thuế TNDN
Xác định thu nhập chịu thuế TNDN
Các khoản chi không được trừ
Chuyển lỗ
Kê khai và nộp thuế
Chuyển lợi nhuận ra nước ngoài
3.Thuế nhà thầu nước ngoài
-Phạm vi áp dụng
Cổ tức, lợi tức
-Lãi tiền vay
Tiền bản quyền
Thuế đối với hoạt động thương mại , điện tử
-Phương pháp nộp thuế nhà thầu nước ngoài: khấu trừ, ấn định tỷ lệ, hốn hợp
-Các hiệp định tránh đánh thuế 2 lần
5.Thuế giá trị gia tăng
Phạm vi áp dụng
Các TH k phải kê khai tính nộp thuế GTGT
Đói tượng không chịu thuế GTGT
Thuế suất: 0%, 5%, 10%
Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
Phương pháp tính , kê khai và nộp thuế gtgt: Phuong pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp.
Chiết khấu và khuyến mại
Hàng hóa và dịch vụ nội bộ : không chịu thuế GTGT nếu dùng cho HĐ SXKD
Kê khai, nộp thuế
Hoàn thuế GTGT
-
11.Thuế xuất , nhập khẩu
Thuế suất
Trị giá tính thuế
Miễn Thuế
Hoàn thuế
Thuế xuất khẩu
-Các loại thuế khác đối với hàng nhập khẩu
-Kiểm tra sau thông quan
4.Thuế chuyển nhượng vốn
Thu nhập từ việc chuyển nhượng 1 công ty tại VN trong đa số các TH phải chịu thuế TNDN 20%. Phần thuế này được gọi là thuế chuyển nhượng vốn, mặc dù đây không phải là một loại thuế riêng biệt. Thu nhập tính thuế được xác định dựa trên giá chuyển nhượng trừ đi giá vốn( hoặc giá trị ban đầu của khoản vốn góp nếu vốn được chuyển nhượng lần đầu tiên) và trừ đi các chi phí chuyển nhượng
7.Thuế tiêu thụ đặc biệt
Phạm vi áp dụng: : Là loại thuế áp dụng đối với việc sản xuất hoặc NK 1 số loại hàng hóa hoặc cung cấp 1 số dịch vụ nhất định. Hàng hóa NK( trừ xăng các loại ) chịu thuế TTDB ở cả khâu NK và khâu bán ra.
Giá tính thuế TTĐB
Khấu trừ thuế TTĐB
TS TTĐB
2.Giá giao dịch liên kết
Định nghĩa các bên liên kết
Phương pháp xá định giá giao dịch liên kết
Thu hẹp khoảng giá trị giao dịch độc lập chuẩn
-Mở rộng phạm vi tìm kiếm các đối tượng so sánh độc lập
Tk thông tin về giao dịch liên kết
Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết
-Thanh kiểm tra về giá giao dịch liên kết
-Mức giới hạn 30% trên lợi nhuận kế toán trước thuế, lãi vay và khấu hao (EBITDA) đối với việc tính vào
chi phí được trừ của chi phí lãi vay
-Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (“Thỏa thuận APA”)
6.Hóa đơn
-Hóa đơn thuế
Hóa đơn điện tử: Sau ngày 20/11 không dc dùng hóa đơn giấy nữa.Thí điểm 6 tỉnh :Hcm, HN, QN, HP, Phú Thọ, Bình Định chuyển sang dùng hdđt theo tt 78.
9.Thuế bất động sản
Nhà đầu tư nước ngoài thường phải trả tiền thuê đất.Mức giá thuế đất đuoc thay đổi theo từng vị trí , csht và lĩnh vực hoạt động. Ngoài ra csh nhà , căn hộ hoặc đất phi nông nghiệp phải trả tiền thuế đất theo luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp . Mức thuế 0.03%- 0.15%
10.Thuế bảo vệ môi trường
-Thuế bảo vệ môi trường được thu ở khâu sản xuất và nhập khẩu của 1 số sản phẩm , hàng hóa khi sử dụng gây tác động xấu đến môi trường, nhất là xăng dầu, than đá.
12.Thuế thu nhập cá nhân
Đối tượng cư trú thuế
-Năm tính thuế
Thu nhập từ tiền lương tiền công
-Thu nhập từ tiền lương tiền công không chịu thuế
-Thu nhập ngoài tiền lương, tiền công chịu thuế và không chịu thuế
-KT thuế đã nộp tại nước ngoài: Đối với đối tượng cư trú thuế có thu nhập phát sinh tại nước ngoài, tiền thuế TNCN đã trả ở nước ngoài trên phần thu nhập phát sinh tại nước ngoài sẽ được trừ vào số thuế phải nộp tại Việt Nam
-Các khoản giảm trừ
TS thuế TNCN
-Đăng ký, kê khai, nộp thuế: mã số thuế, kê khai thuế và nộp thuế
13.Các khoản đóng góp vào BHXH, YT, TN
14.Các loại thuế khác
15.Kiểm tra, thanh tra thuế và xử phạt
16.kế toán và kiểm toán
-Khuôn khổ kế toán, chuẩn mực kế toán Việt Nam
-Luật kế toán, và hướng dẫn kế toán
-Yêu cầu kế toán
-Báo cáo tài chính
-Triền khai áp dụng chuẩn mực Báo cáo tài chính quốc tế(IFRS)
-Yêu cầu kiểm toán
Kiểm toán nội bộ
8.Thuế Tài Nguyên
-Người nộp thuế TN là các tổ chức , cá nhân khai thác tài nguyên thiên nhiên của Việt Nam :dầu khí, ga tự nhiên, khoáng sản, sản phẩm của rừng tự nhiên, thủy sản tự nhiên, tổ yến tự nhiênvà nước thiên nhiên.Mức thuế suất giao động từ 1-40%.