Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Sổ tay thuế - Coggle Diagram
Sổ tay thuế
Thuế Giá trị gia tăng
Phạm vi áp dụng
Hàng hóa và dịch vụ :
Sản xuất
Kinh doanh
Tiêu dùng
Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế
Đối tượng không chịu thuế GTGT
Một số hàng hóa, dịch vụ
Thuế suất
0 %
5 %
10 %
Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
Thuế suất 0%
Tài liệu:
Hợp đồng
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Tờ khai hải quan
Một số dịch vụ không được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%
Phương pháp tính, kê khai và nộp thuế GTGT
Khấu trừ
Trực tiếp
Chiết khấu và khuyến mãi
Hàng hóa và dịch vụ tiêu dùng nội bộ
Kê khai, nộp thuế
Tháng
Quý
Hoàn thuế
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế suất
phổ thông là 20 %
Dầu khí: 32-50 %
Tài nguyên quý hiếm: 40-50 %
Ưu đãi thuế TNDN
Xác định thu nhập chịu thuế TNDN
Các khoản chi không được trừ
Chuyển lỗ
Không quá 5 năm
Kê khai và nộp thuế
Chuyển lợi nhuận ra nước ngoài
Thuế Thu nhập cá nhân
Đối tượng cư trú thuế
Cá nhân cư trú
Cá nhân không cư trú
Thu nhập từ tiền lương, tiền công
Năm tính thuế
các thu nhập khác ngoài tiền lương, công
Kinh doanh
Đầu tư vỗn
Chuyển nhượng vốn
Chuyển nhượng BĐS
Thừa kế
Trúng thưởng
Bản quyền
Nhượng quyền thương mại
Khấu trừ thuế đã nộp tại nước ngoài
Các khoản giảm trừ
Bản thân
Giảm trừ gia cảnh
Thuế suất
Biểu lũy tiến từng phần
Thuế suất toàn phần
Giá giao dịch liên kết
Định nghĩa các bên liên kết
Phương pháp xác định giá giao dịch liên kết
Tờ khai thông tin về giao dịch liên kết
Hồ sơ ác định giá giao dịch liên kết
Thuế tiêu thụ đặc biệt
Giá tính thuế TTĐB
Khấu trừ thuế TTĐB
Thuế suất thuế TTĐB
Đối tượng chịu thuế TTĐB
Hàng hóa
Thuốc lá, rượu bia
Tàu bay, du thuyền...
Dịch vụ
Karaoke
Vũ trường, casino,...
Thuế nhập khẩu
Thuế suất
Trị giá tính thuế
Giá FOB
Giá CIF
Các trường hợp miễn thuế
Hoàn thuế
Thuế nhà thầu nước ngoài
Phạm vi áp dụng
các tổ chức và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt
Nam trên cơ sở hợp đồng hay thỏa thuận với bên Việt Nam
Thuế NTNN áp dụng cho một số khoản thanh toán bao gồm lãi tiền vay, tiền bản quyền, phí dịch vụ, tiền thuê, phí bảo hiểm, dịch vụ vận chuyển,....
● Phương pháp nộp thuế NTNN
PP khấu trừ
PP ấn định tỷ lệ
PP hỗn hợp
● Các hiệp định tránh đánh thuế hai lần
VN đã ký HĐ tránh đánh thuế 2 lần với gần 80 nước
Thuế xuất khẩu
Chỉ có một số mặt hàng phải chịu thuế xuất khẩu, chủ yếu là tài nguyên thiên nhiên như cát, đá phấn, đá cẩm
thạch, đá granit, quặng, dầu thô, lâm sản, và phế liệu kim loại, v.v…
Thuế suất: 0- 40 %
Giá tính thuế xuất khẩu là giá FOB
Thuế chuyển nhượng vốn
Thu nhập từ việc chuyển nhượng một công ty tại Việt Nam trong đa số các trường hợp phải chịu thuế TNDN
với thuế suất 20%
Thu nhập tính thuế được xác định dựa trên giá chuyển nhượng trừ đi giá vốn (hoặc giá trị
ban đầu của khoản vốn góp nếu vốn được chuyển nhượng lần đầu tiên) và trừ đi các chi phí chuyển nhượng
Hóa đơn
Hóa đơn điện tử
Hóa đơn thuế
Thuế bảo vệ môi trường
Thu ở khâu sản xuất và nhập khẩu
Đối tượng :sản phẩm, hàng hóa khi sử dụng
gây tác động xấu đến môi trường, nhất là các sản phẩm xăng dầu và than đá
các loại thuế khác
Lệ phí môn bài
Lệ phí đăng ký
Thuế bất động sản
Thuế tài nguyên
Kiểm tra, thanh tra thuế và các mức phạt