Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Thuế TNDN - Coggle Diagram
Thuế TNDN
CP không được trừ
Chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn ghi trong điều lệ của cty
Phần lãi vay cho SXKD (các đối tượng ko phải tổ chức kinh tế hay tổ chức tín dụng), vượt 1,5 lần lãi suất cơ bản do NH NN quy định tại thời điểm vay
CP QLDN cty ở nc ngoài phân bổ cho các cty ở VN, vượt quá mức CP phân bổ theo DT trong kỳ
Trích lập quỹ DP trợ cấp mất việc làm và các khoản chi trả trợ cấp mất việc cho người lđ VƯỢT quy định của Luật LĐ
Các khoản trích lập quỹ nghiên cứu, phát triển KH&CN không theo quy định hiện hành
Phần vượt 3 triệu/tháng/ng cho quỹ hưu trí tự nguyện, Bh nhân thọ
-
Tiền lương, tiền công thực tế ko chi trả hoặc không quy định trong HĐLĐ, thỏa ức LĐ tập thể, quy chế tài chính cty
-
Phần chi phí lãi vay vượt quá 30% tổng lợi nhuận kế toán trước thuế, lãi vay và khấu hao
hoản trích, lập và sử dụng dự phòng không theo đúng hướng dẫn của BTC về trích lập dự phòng
Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại (trừ lỗ CL TGHĐ do đánh giá lại các khoản nợ phải trả cuối kì)
Các khoản chi tài trợ, (ngoại trừ những khoản tài trợ cho GD, y tế, phục vụ nghiên cứu khoa họcKH, khắc phục hậu quả thiên tai, hoặc làm nhà tình nghĩa cho người nghèo có đủ hồ sơ xác định các khoản tài trợ);
tiền phạt vi phạm hành chính, tiền chậm nộp
-
Chuyển lỗ
-
(Lỗ của HĐ chuyển nhượng BĐS, dự án đầu tư) được bù trừ với (Lãi của HĐ SXKD)
-
-
-
Kê khai và nộp thuế
-
THỜI HẠN nộp tờ khai quyết toán và nộp thuế TNDN: ngày cuối cùng - tháng thứ 3 - kể từ ngày kết thúc năm tài chính
-
TH có cơ sở hạch toán phụ thuộc ở tỉnh thành khác:
- Nộp thuế ở tỉnh thành của trụ sở chính
- Cty SX: phân bổ số thuế cho các CQT tại
từng tỉnh thành nơi có các cơ sở ht phụ thuộc
(pb theo CP từng cơ sở/ tổng CP cty)
-
Thuế suất
Thuế suất
Tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí tại VN: 32%-50%
Tìm kiếm, thăm dò, khai thác tài nguyên quý khác: 40%-50%
-
Ưu đãi thuế TNDN
Lĩnh vực
- Giáo dục
- Y tế
- Văn hóa - thể thao
- Công nghệ cao
- BVMT
- nghiên cứu KH và phát triển C. Nghệ
- Cơ sở hạ tầng
- Chế biến nông sản, thủy sản
- SX phần mềm và năng lượng tái sinh
-
Địa bàn
khu kinh tế, khu công nghệ cao, một số khu công
nghiệp và các địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn
Dự án lớn
(trừ SP chịu thuế TTĐB,
khai thác khoáng sản)
Vốn từ 6000 tỷ đồng, giải ngân ko quá 3y kể từ
lúc dc phép đầu tư lần đầu và:
-
-
-
Thuế suất ưu đãi
10%: áp dụng trong 15 năm, hết thời hạn có thể gia hạn tùy TH hoặc quay về thuế suất phổ thông
17%: áp dụng trong 10 năm, hết thời hạn có thể gia hạn tùy TH hoặc quay về thuế suất phổ thông
-
Lĩnh vực XH hóa (giáo dục, y tế,...) : 10% cho cả thời gian hoạt động
Ưu đãi khác
các công ty sản xuất, xây dựng, và vận tải sử dụng nhiều lao động nữ hoặc người dân tộc thiểu số được hưởng thêm các ưu đãi giảm thuế khác
công ty vừa và nhỏ sẽ được hưởng ưu đãi thuế TNDN nhất định trong đó bao gồm mức thuế suất thuế TNDN thấp hơn
thuế suất thuế TNDN áp dụng cho các công ty vừa và nhỏ xuống 15% -17% và đưa các ưu đãi thuế khác: miễn thuế TNDN trong 2 năm ngay sau khi thành lập công ty vừa và nhỏ
TNCT
-
-
TNCT = Tổng DT (trong, ngoài nc) - CP đc trừ + TNCT khác
Chuyển LN ra nc ngoài
-
Cty đc đầu tư phải thông báo cho CQT ít nhất 7 ngày làm việc trc khi chuyển LN cho nhà đầu tư nc ngoài
-