Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
SỔ TAY THUẾ VN, HUỲNH THỊ PHƯƠNG THÚY
ZALO: 0395313985 - Coggle Diagram
SỔ TAY THUẾ VN
Thuế GTGT
Thuế suất
0% Áp dụng cho hàng hóa xuất khẩu,
5% Áp dụng cho các ngành và lĩnh vực có liên quan hàng hóa và dịch vụ thiết yếu: nước sạch; dụng cụ giảng dạy; sách; thực
phẩm chưa qua chế biến; thuốc chữa bệnh và trang thiết bị y tế...
-
Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thuế suất 0%
-
-
Chứng từ: hợp đồng, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, tờ khai hải quan.
DV ko áp dụng thuế suất 0% : quảng cáo, khách sạn, đào tạo, giải trí, du lịch, dịch vụ cho thuê nhà, đưa đón người lao động, một số dịch vụ ăn uống.
Phương pháp tính, kê khai và nộp thuế GTGT
PP Khấu trừ
-
-
Tổng giá trị hóa đơn một người bán trong một ngày lớn hơn 20tr đồng thì được khấu trừ khi có chứng từ thanh toán không bằng tiền mặt.
-
Đầu ra thuế suất 0%, hoặc không thuốc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế vẫn được khấu trừ đầu vào.
Đầu ra vừa có DT chịu thuế GTGT và DT không chịu thuế GTGT thì đầu vào tương ứng DT không chịu thuế GTGT không được khấu trừ
Đối tượng áp dụng: cơ sở kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/ năm trở lên, và một số trường hợp tự nguyện đăng ký pp này.
PP trực tiếp
Đối tượng áp dụng:
-
-
-
Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không theo Luật Đầu tư hoặc các tổ chức khác không thực hiện
hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật;
Số thuế phải nộp = GTGT của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) Thuế suất thuế GTGT
Trường hợp không có phát sinh giá trị gia tăng dương hoặc giá trị gia tăng dương không đủ bù trừ giá trị gia tăng âm thì được kết chuyển để trừ vào giá trị gia tăng của kỳ sau trong năm nhưng không được kết chuyển tiếp sang năm sau.
-
-
Hàng hóa và dịch vụ tiêu dùng nội bộ không phải chịu thuế GTGT đầu ra nếu được dùng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Kê khai, nộp thuế
Tất cả các tổ chức và cá nhân sản xuất hoặc kinh doanh hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tại Việt Nam phải đăng ký mã số thuế GTGT
Người nộp thuế phải nộp tờ khai thuế GTGT hàng tháng, chậm nhất là vào ngày thứ 20 của tháng kế tiếp hoặc hàng quý, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo
Điều kiện được hoàn thuế
Công ty xuất khẩu có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết trên 300 triệu đồng số thuế được hoàn không vượt quá 10% DT xuất khẩu.
Dự án đầu tư mới của công ty áp dụng phương pháp kê khai khấu trừ đang trong giai đoạn đầu tư tiền hoạt động và có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết trên 300 triệu đồng.
Một số dự án ODA, miễn trừ ngoại giao, người nước ngoài mua hàng hóa tại Việt Nam để tiêu dùng ngoài Việt Nam.
Đối tượng áp dụng
Hàng hóa, dịch vụ dùng cho SX, KD, tiêu dùng tại VN
-
-
Thuế TNCN
Đối tượng cư trú thuế
-
Loại thu nhập chịu thuế
Mọi khoản thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài Việt Nam
không phân biệt nơi trả hoặc nhận thu nhập
-
Cá nhân không cư trú là cá nhân không đáp ứng được điều kiện là cá nhân cư trú, nộp thuế theo mức thuế suất 20%
Năm tính thuế
Năm tính thuế của Việt Nam là năm dương lịch. Tuy nhiên, trường hợp một cá nhân ở tại Việt Nam ít hơn 183 ngày trong năm dương lịch đầu tiên đến Việt Nam, năm tính thuế đầu tiên sẽ là 12 tháng liên tục tính từ ngàycá nhân đó đến Việt Nam lần đầu. Sau đó, năm tính thuế là năm dương lịch
-
-
-
Các khoản giảm trừ thuế
Các khoản đóng góp của người lao động theo chế độ bảo hiểm xã hội, y tế và thất nghiệp bắt buộc
-
Giảm trừ gia cảnh : bản thân 11tr, NPT 4.4tr
Thuế suất
Phụ thuộc vào từng loại thu nhập, và đối tượng cư trú hay không cư trú
Đăng ký, kê khai, nộp thuế
-
Thu nhập từ tiền lương/tiền công, thuế TNCN phải được kê khai và nộp hàng tháng hoặc hàng quý chậm nhất là vào ngày 20 của tháng sau hoặc chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng tiếp sau quý kê khai
Thời hạn nộp
tờ khai quyết toán thuế là ngày 31/3 năm sau đối với đơn vị sử dụng lao đông, và ngày 30/4 đối với cá nhân tự quyết toán.
-
Thuế TNDN
Thuế suất:
-
Tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí 32-50%
Tìm kiếm, thăm dò, khai thác một số tài
nguyên quý hiếm là 40% hoặc 50%
Ưu đãi thuế TNDN đối với Dự án đầu tư mới thuộc các lĩnh vực, địa bàn khuyến khích đầu tư
hoặc dự án có quy mô lớn
-
-
Một số sản phẩm công nghiệp hỗ trợ cho sản xuất sản phẩm các ngành: dệt – may; da – giày; điện tử -
tin học; sản xuất lắp ráp ô tô và cơ khí chế tạo.
-
-
-
-
Chuyển lỗ
Công ty sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của
những năm tiếp theo trong thời gian không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Được bù trừ lãi lỗ giữa các hoạt động SXKD ưu đãi về thuế TNDN và không ưu đãi về thuế TNDN và ngược lại.
Kê khai và nộp thuế
Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 03 quý đầu năm
tính thuế không được thấp hơn 75% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm
-
-
Thuế Xuất Nhập Khẩu
-
Miễn thuế
Máy móc thiết bị, phương tiện vận tải chuyên dùng và vật tư xây dựng (trong nước chưa sản xuất được) nhập khẩu để tạo tài sản cố định của dự án ưu đãi đầu tư
Máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải chuyên dụng, nguyên vật liệu (trong nước chưa sản xuất được), thiết bị y tế và thiết bị văn phòng nhập khẩu để phục vụ hoạt động dầu khí
Nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu để gia công sản phẩm xuất khẩu; sản phẩm hoàn chỉnh nhập khẩu để gắn vào sản phẩm gia công;
Nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu để sản xuất hàng hóa xuất khẩu
Hàng hóa sản xuất, gia công, tái chế, lắp ráp tại khu phi thuế quan không sử dụng nguyên liệu, linh kiện nhập khẩu từ nước ngoài khi nhập khẩu vào thị trường trong nước
Nguyên liệu, vật tư, linh kiện trong nước chưa sản xuất được nhập khẩu để sản xuất của một số dự án ưu đãi đầu tư
Hàng hóa tạm nhập, tái xuất hoặc tạm xuất, tái nhập để bảo hành, sửa chữa, thay thế
Hoàn thuế
-
Hàng hóa nhập khẩu chưa được sử dụng và phải tái xuất cho chủ hàng nước ngoài hoặc tái xuất sang một nước thứ ba hoặc bán vào khu phi thuế quan
Hàng hóa nhập để sản xuất hàng hóa tiêu thụ trương nước, sau đó đưa hàng hóa TP lại được xuất và đã thực xuất.
-
Thuế xuất khẩu
Chỉ một số mặt hàng phải chịu thuế xuất khẩu,chủ yếu là tài nguyên
-
Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt
-
Khấu trừ thuế TTĐB :Người nộp thuế sản xuất hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB từ các nguyên liệu chịu thuế TTĐB được khấu trừ số thuế TTĐB đã nộp đối với nguyên liệu nhập khẩu hoặc mua từ cơ sở sản xuất trong nước.
-
Cơ quan thuế có thể thực hiện ấn định thuế nếu xem giá bán ra không phù hợp với giá giao dịch thông thường trên thị trường
Giá tính thuế TTĐB hàng nhập khẩu tại khâu nhập khẩu là giá tính thuế nhập khẩu cộng thuế nhập khẩu.
-
Thuế tài nguyên
Người nộp thuế tài nguyên là các tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên thiên nhiên
-
-
-
Thuế nhà thầu nước ngoài
Áp dụng đối với các tổ chức và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại VN trên cơ sở hợp đồng hay thỏa thuận với bên VN
-
-
Thuế bảo vệ môi trường
Áp dụng một số sản phẩm, hàng hóa khi sử dụng
gây tác động xấu đến môi trường, nhất là các sản phẩm xăng dầu và than đá
Các loại thuế, phí, lệ phí khác
Thuế môn bài, lệ phí trước bạ
-
Các khoản đóng góp vào bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm y tế.
-