Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

SỔ TAY THUẾ VIỆT NAM, Hóa đơn thuế, . - Coggle Diagram

- - - - Tiền lương, tiền công cho NLĐ thực tế không chi trả hoặc không được quy định cụ thể trong HĐLĐ hoặc thỏa ước lao động tập thể hoặc quy chế tài chính của công ty
      - Chi khấu hao tài sản cố định vượt mức quy định hiện hành
      - Phúc lợi nhân viên (bao gồm một số phúc lợi cho thân nhân của nhân viên) vượt mức một tháng lương bình quân. Chi BHSK, BHTN không bắt buộc cũng được xem là phúc lợi nhân viên.
      - Phần chi vượt mức 03 triệu đồng/tháng/người để trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện, bảo hiểm hưu trí tự nguyện và bảo hiểm nhân thọ cho người lao động
      - Các khoản trích, lập và sử dụng dự phòng như dự phòng giảm giá hàng tồn kho, nợ khó đòi, tổn thất các khoản đầu tư tài chính bảo hành sản phẩm, hàng hóa hoặc công trình xây lắp không theo đúng hướng dẫn của Bộ Tài chính về trích lập dự phòng
      - Chi phí quản lý kinh doanh do công ty ở nước ngoài phân bổ cho các cơ sở thường trú tại Việt Nam vượt mức chi phí phân bổ theo doanh thu trong kỳ
      - Các khoản trích lập quỹ nghiên cứu, phát triển khoa học và công nghệ không theo quy định hiện hành
      - Khoản trích lập quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm và các khoản chi trả trợ cấp mất việc cho người lao động vượt quá quy định của Luật Lao động
      - Chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn ghi trong điều lệ của công ty
      - Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh cho các đối tượng không phải là tổ chức kinh tế hoặc tổ chức tín dụng, vượt quá 1,5 lần mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay
      - Phần chi phí lãi vay vượt quá 30% tổng lợi nhuận kế toán trước thuế, lãi vay và khấu hao
      - Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ trừ lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải trả cuối kỳ tính thuế
      - Các khoản chi tài trợ, ngoại trừ những khoản tài trợ cho giáo dục, y tế, phục vụ nghiên cứu khoa học, khắc phục hậu quả thiên tai, hoặc làm nhà tình nghĩa cho người nghèo có đủ hồ sơ xác định các khoản tài trợ
      - Các khoản tiền phạt vi phạm hành chính, tiền chậm nộp
      - Các chi phí dịch vụ trả cho các bên liên kết không đủ điều kiện được trừ
  - - - Dự án có quy mô vốn từ 6.000 tỷ đồng trở lên, thực hiện giải ngân không quá 3 năm kể từ thời điểm được phép đầu tư lần đầu, và đáp ứng thêm được một trong hai tiêu chí sau
        
        có tổng doanh thu tối thiểu đạt 10.000 tỷ đồng/năm chậm nhất năm thứ tư kể từ năm có doanh thu
        
        sử dụng trên 3.000 lao động chậm nhất năm thứ tư kể từ năm có doanh thu
      - Dự án có quy mô vốn từ 12.000 tỷ đồng trở lên, giải ngân trong vòng 5 năm kể từ ngày cấp phép và sử dụng công nghệ được thẩm định theo các quy định liên quan
    - - Một số sản phẩm công nghiệp hỗ trợ cho sản xuất sản phẩm các ngành: dệt – may; da – giày; điện tử - tin học; sản xuất lắp ráp ô tô và cơ khí chế tạo
      - Sản phẩm công nghiệp hỗ trợ cho công nghệ cao
    - - Các tiêu chí để được hưởng ưu đãi miễn và giảm thuế được quy định cụ thể trong thuế TNDN
      - Thời gian miễn thuế được tính liên tục trong một giai đoạn nhất định từ năm đầu tiên công ty có thu nhập chịu thuế từ hoạt động ưu đãi, sau đó là giai đoạn giảm thuế với mức 50% so với mức thuế suất đang áp dụng
      - Tuy nhiên, trong trường hợp công ty không có thu nhập chịu thuế trong vòng 3 năm đầu từ năm đầu tiên có doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế, thì thời gian miễn thuế/giảm thuế được tính từ năm thứ 4 kể từ khi công ty đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh
- - - - Hiệp định thương mại giữa Việt Nam và Cam-pu-chia, Lào
      - FTA giữa Việt Nam và Nhật Bản, Hàn Quốc, Chile.
      - FTA giữa các nước thành viên ASEAN và Úc, Trung Quốc, Nhật Bản, Hàn Quốc, New Zealand
      - FTA giữa Việt Nam và Liên minh kinh tế Á Âu (Việt Nam và Tổ chức Hải quan của Liên bang Nga,
        Armenia, Belarus, Kazakhstan, Kyrgyzstan)
      - Hiệp định Đối tác Toàn diện và Tiến bộ Xuyên Thái Bình Dương (còn gọi là TPP-11) bao gồm các nước Úc, Brunei, Canada, Chile, Nhật Bản, Malaysia, Mexico, Peru, New Zealand, Singapore và Việt Nam;
      - FTA giữa VN và liên minh châu Âu (còn gọi là EVFTA); liên minh châu Âu (còn gọi là EVFTA)
  - - - NL, vật tư, linh kiện NK để gia công sản phẩm xuất khẩu; sản phẩm hoàn chỉnh nhập khẩu để gắn vào sản phẩm gia công
      - NL, vật tư, linh kiện NK để sản xuất hàng hóa xuất khẩu
      - Máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải chuyên dụng, NVL (trong nước chưa sản xuất được),
        thiết bị y tế và thiết bị văn phòng NK để phục vụ hoạt động dầu khí
      - HH SX, gia công, tái chế, lắp ráp tại khu phi thuế quan không sử dụng NL, linh kiện NK từ nước ngoài khi NK vào thị trường trong nước
      - Máy móc thiết bị, phương tiện vận tải chuyên dùng và vật tư xây dựng (trong nước chưa SX được)
        NK để tạo TSCĐ của dự án ưu đãi đầu tư
      - NL, vật tư, linh kiện trong nước chưa sx được NK để sx của một số dự án ưu đãi đầu tư
      - Hàng hóa tạm nhập, tái xuất hoặc tạm xuất, tái nhập để bảo hành, sửa chữa, thay thế.
- - - - các cty có rủi co cao về thuế được yêu cầu sử dụng HĐĐT có mã xác thực liên tục trong 12 tháng.
        
        Cty thuộc trường hợp rủi ro cao về thuế: có vốn CSH dưới 15 tỷ và một số dấu hiệu
        
        không tuân thủ các yêu cầu kê khai thuế theo quy định
        
        thay thế địa điểm kinh doanh trên 2 lần trong vòng 12 tháng mà không khai báo theo quy định hoặc không đăng ký kê khai tại nới đăng ký mới
        
        bán HH DV cho các bên liên kết (theo định nghĩa)
        
        các cty bị phạt do vi phạm các quy định về hóa đơn trong năm trước.
      - các cty có rủi ro cao về thuế sẽ được đánh giá lại sau 12 tháng để có thể được phê duyệt việc sử dụng HĐ ĐT không cần mã xác thực
    - - các ngành nghề mà công ty được phép sử dụng HĐ ĐT không có mã xác thực được xác định dựa trên các lĩnh vực kinh tế theo quy định: điện lực, xăng dầu, bưu chính,viễn thông, vận tải kinh doanh TMĐT, kinh doanh siêu thị...hoặc thõa mãn một số điều kiện nhất định
      - cty sử dụng HĐ ĐT không mã xác thực phải chuyển dữ liệu HĐĐT cho cơ quan thuế trực tiếp hoặc qua các nhà cung cấp dịch vụ HĐĐT được ủy quyền