Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

Sổ thay thuế VN 2021, BÙI PHƯỢNG 0389 954 046 - Coggle Diagram

- - - - Các NTNN phải đăng ký và kê khai thuế GTGT , TNDN tưng tự các cty VN, nếu đáp ứng các điều kiện sau:
        -Có cơ sở thường trú tại VN hoặc là đối tượng cư trú thuế tại VN
        
        Thời hạn KD tại VN theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ từ 183 ngày trở lên và
        
        Áp dụng chế độ kế toán VN, hoàn tất tờ khai đăng ký thuế và được cấp MST
        
        Bên VN phải thông báo cho CQT địa phương bằng văn bản về việc NTNN sẽ nộp thuế theo PP khấu trừ trong vòng 20 ngày kể từ ngày ké hợp đồng
        
        Nếu NTNN thực hiện nhiều hợp đồng tại cùng 1 thời điểm , nếu có 1 Hợp đồng đủ điều kiện theo quy định, và NTNN đăng ksy nộp thuế theo PP khấu trừ thì các hợp đòng khác cũng pahir theo PP NTNN đã đăng ksy
        
        Các NTNN sẽ nộp thuế TNDN theo mức thuế suawt 20% trên lợi nhuận thuần
    - - Không phải đăng ký/ nộp tờ khai thuế GTGT, TDN, thay vào đó thuế TNDN, GTGT sẽ được bên VN khấu trừ theo tỉ lệ ấn định trên tổng DT tính thuế
        
        Các tỉ ệ này thay đổi tùy thuộc vào hoạt động NTNN thực hiện
        
        Thuế GTGT do bên VN giữ lại thường được coi là khoản thuế GTGT được khấu trừ trong tờ khai thuế GTGT của VN
        
        Việc kê khai thuế NTNN theo PP ấn định tỉ lệ của NTNN cung cấp HH/DV cho hoạt động khai thác/thăm dò/ phát tiển/sx dầu khí được quy định riêng
    - - Nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ nhưng nộp thuế TNDN theo tỉ lệ ấn định, phải đủ điều kiện:
        
        Có cơ sở thường trú tại VN hoặc là đối tượng cư trú thuế tại VN
        
        Thời hạn KD tại VN theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ từ 183 ngày trở lên và
        
        Tổ chức hạch toán kế toán theo các quy định của pháp luật về kế toán và hướng dẫn của BTC
- - - - Xác định thuế GTGT phải nộp:
        = Thuế GTGT đầu ra-thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
      - Cách tính thuế GTGT đầu ra:
        
        Gia tính thuế của HH/DV X thuế suất thuế GTGT
        
        Đối với hàng NK: Giá tính thuế là giá chịu thuế + thuế NK+ thuế TTĐB+ phi bảo vệ môi trường (nếu có)
        
        Đối với HH bán theo phương thức trả góp (trừ bĐS) , giá tính thuế là giá trả 1 lần chauw có thuế GTGT , không bao gồm khoản lãi trả góp, trả chậm
      - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
        
        Đối với HH/DV mua trong nước : Thuế GTGT dựa trên Hóa đơn mua vào
        
        Đối với hàng NK, vì không có HĐ GTGT nên thuế GTGT đầu vào được khấu trừ dựa trên chứng từ nộp thuế GTGT khâu NK
        
        Hóa đơn thuế GTGT có thể kê khai và khấu trừ bất kỳ lúc nào trước khi CQT, cơ quan có thẩm quyền công bố kiểm tra
        
        Thuế GTGT đầu vào cho HH/DV có giá trị trên 20tr đồng chỉ được khấu trừ khi có chứng từ TT qua ngân hàng
        
        Thuế GTGT đầu vào nộp thay cho các NTNN cũng được khấu trừ khi tính thuế
        
        Các cty cung cấp HH/DV không chịu thuế GTGT thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
        
        CTy cung cấp HH/DV hưởng thuế suất GTGT 0% Hoặc thuộc trường hợp không phải kê khai , tính nộp thuế GTGT vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
        
        1 cty vừa có DT chịu thuế GTGT và không chiu thuế GTGT thì cty đó chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào của HH/DV chịu thuế GTGT
    - - Xác định số thuế GTGT phải nộp:
        = GTGT của HH/DV chịu thuế bán ra X Thuế suất thuế GTGT
      - Trường hợp trong kỳ phát sinh GTGT âm từ hoạt động KD vàng, bạc, đá quý thì được tính bù trừ vào GTGT dương của HĐKD vàng, bạc, đá quý trong cùng kỳ đó
        
        Trường hợp không phát sinh GTGT dương hoặc GTGT dương không đủ bù trừ GTGT âm thì được kết chuyển bù trừ vào GTGT của kỳ sau trong năm nhưng không được sang năm sau
      - PP kê khai thuế GTGT đã lựa chọn phải được duy trì trong 2 năm liên tục