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PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA TRIBUTARÍA DESDE LA PERSPECTIVA DEL SRI,…
PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA TRIBUTARÍA DESDE LA PERSPECTIVA DEL SRI
Conceptos importantes
Auditoría Tributaría
Se define como el procedimiento destinado a determinar la correcta obligación tributaria principal o sustantiva.
Proceso de determinación
Realiza su trabajo de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Normas y Disposiciones generales
Los auditores deben cumplir con las normas expresas de la institución. Así como los reglamentos, disposiciones y leyes constituciones, ente de control y demás instituciones regulatorias.
Los papeles de trabajo serán firmados por los responsables con el fin reducir el riesgo de auditoría.
En caso de cambiar el enfoque de auditoría se verá notificar a la Dirección Nacional de Control
El plazo máximo para la entrega del expediente al archivo ser de 30 días
Proceso de determinación
• Generación de la base a gestionar,
• Notificación del inicio del control,
• Obtención de información: documentos soporte del propio contribuyente y de terceros (a través del cruce de información),
• Obtención de pruebas y documentación de diferencias,
• Obtención de tramas de fraude,
• Comunicación de resultados al contribuyente,
• Cierre del caso
• Información a procesos relacionados cuando corresponda.
Procedimientos de determinación tributaría
Proceso de cumplimiento tributario
Orientado a detectar el nivel de incumplimiento de las obligaciones tributarias
desarrollar las diferentes acciones que le permitan imponer sanciones por las conductas irregulares
Estas acciones permiten
Permiten identificar los sujetos no inscritos en el Registro Único de Contribuyentes
Detectar los contribuyentes que no cumplen con la obligación
control de los sujetos que estando registrados
Control Tributario
Controles extensivos
Se realizan desde el “escritorio” del servidor mediante cruces informáticos entre las bases que mantiene la Administración Tributaria
Controles intensivos
Contemplan la revisión de la información del propio contribuyente y de terceros y la validación de ésta
Determinación
Presuntiva
Se aplicará en los casos en los que no sea posible realizar la determinación directa
Formas de determinación:
Por hechos, indicios o circunstancias
Por coeficientes
Directa
Emitirá una orden de determinación por cada sujeto pasivo y máximo por un año
Impuesto a la renta y sus anticipos
Retenciones del impuesto a la renta
Otros impuestos
Nombre: Lisbeth Cayambe
NRC: 6876
Fecha: 27-06-2022
