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3- Operações Financeiras - Coggle Diagram
3- Operações Financeiras
Ajuste a Valor Presente.
Os elementos do ativo decorrentes de operações de longo prazo devem ser ajustados a valor presente, sendo os demais ajustados quando houver efeito relevante
As obrigações, os encargos e os riscos classificados no passivo não circulante serão ajustados ao seu valor presente, sendo os demais quando houver efeito relevante
O AVP evita que as demonstrações, principalmente o BP, sejam superavaliadas.
No caso de venda a prazo, os juros e despesas financeiras não devem integrar o custo do estoque.
Contabilização de uma compra a prazo com juros: D- Imobilizado 100.000 ; D- Encargos a transcorrer ;(Retificadora do Passivo) 20.000 ; C - Fornecedores 120.000 ( passivo)
Quando houver o pagamento mês a mês dos juros, a contabilização fica assim: D- Despesa Financeira; C- Encargos a Transcorrer (Retificadora do passivo)
O ajuste a valor presente existe para podermos diferenciar o resultado patrimonial da empresa do seu resultado financeiro
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Empréstimos
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Os encargos financeiros têm como contrapartida conta de despesa, exceto no caso de
ativos qualificáveis.
No caso de ativos qualificáveis, o valor despedido com juros e correções deve ser ativo e virar custo do ativo que se está construindo
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Variações monetárias
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Os juros sobre capital próprio é uma conta destinada ao lucro como forma de remuneração do capital dos sócios
A conta de juros ativos é uma conta de resultado e se refere aos juros que a empresa auferiu por financiar terceiros, seja concedendo financiamentos, seja com juros sobre as contas a receber
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Aplicações Financeiras
Em caso de juros ativos pré-fixados, eles devem ser incluídos na contabilização.
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- Ao término da cada período de reporte: (a) os itens monetários em moeda estrangeira devem ser convertidos, usando-se a taxa de câmbio de fechamento; (b) os itens não monetários que são mensurados pelo custo histórico em moeda estrangeira devem ser convertidos, usando-se a taxa de câmbio vigente na data da transação; e (c) os itens não monetários que são mensurados pelo valor justo em moeda estrangeira devem ser convertidos, usando-se as taxas de câmbio vigentes nas datas em que o valor justo for mensurado. (Alterada pela NBC TG 02 (R1))
Empréstimos bancários são geralmente considerados como atividades de financiamento. Entretanto, saldos bancários a descoberto, decorrentes de empréstimos obtidos por meio de instrumentos como cheques especiais ou contas correntes garantidas que são liquidados em curto lapso temporal compõem parte integral da gestão de caixa da entidade. Nessas circunstâncias, saldos bancários a descoberto são incluídos como componente de caixa e equivalentes de caixa. Uma característica desses arranjos oferecidos pelos bancos é que frequentemente os saldos flutuam de devedor para credor
Saldos bancários a descoberto são incluídos como componente de caixa e equivalentes de caixa;
Nesse caso, o saldo bancário a descoberto deve ser subtraído do saldo do Equivalente de Caixa.