Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Không kê khai tính thuế GTGT - Coggle Diagram
Không kê khai tính thuế GTGT
Khoản thu bằng tiền
Tiền hỗ trợ
Tiền chuyển nhượng phát thải
Tiền thưởng
Khoản thu tài chính khác (tiền lãi,...)
Tiền bồi thường
Mua DV của DN nc ngoài ko có trụ sở ở VN,
cá nhân nc ngoài ko cư trú tại VN
Xúc tiến đầu tư và thương mại
Môi giới bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nc ngoài
Quảng cáo, tiếp thị
Đào tạo
Sửa chữa phương tiện vận tải, máy móc, thiết bị
(kể cả vật tư, phụ tùng thay thế)
Chia dịch vụ bưu chính viễn thông giữa VN và nước ngoài (dịch vụ này thực hiện ngoài VN)
Thuê đường truyền dẫn và băng thông tần của
nước ngoài theo quy định
Cá nhân không kinh doanh đi bán tài sản, VD:
Ông A ko KD, bán 1 oto 4 chỗ -> KKKTT
Ông E thế chấp xe oto 5 chỗ, tới hạn ko thanh toán được nên ngân hàng bán phát mại chiếc oto đó -> KKKTT
Chuyển nhượng dự án đầu tư
cho SX, KD hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT cho doanh nghiệp, hợp tác xã,
DN, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo
PP khấu trừ
bán sp trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản
chưa qua chế biến
hoặc
chỉ sơ chế
thông thường cho DN, hợp tác xã ở
khâu kinh doanh thương mại
Bán cho hộ, cá nhân kinh doanh, tổ chức, cá nhân khác => 5%
Nếu theo
PP trực tiếp
=> thuế GTGT 1%
Khi điều chuyển tài sản cố định thoả mãn:
Là tài sản đang sử dụng, đã thực hiện trích khấu hao
Điều chuyển theo giá trị trên sổ sách kế toán, không thực hiện đánh giá lại
Điều chuyển giữa cơ sở kinh doanh và các đơn vị thành viên (hạch toán độc lập) hoặc giữa các đơn vị thành viên (hạch toán độc lập) do một cơ sở kinh doanh sở hữu 100% vốn
Phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT
➜ Cơ sở điều chuyển tài sản không phải lập hóa đơn và kê khai, nộp thuế GTGT.
Trường hợp khác
Thu đòi người thứ 3 của hoạt động bảo hiểm;
các đơn vị hạch toán phụ thuộc trong doanh nghiệp điều chuyển tài sản với nhau khi chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp phải điều chuyển tài sản
Chủ sở hữu, các cổ đông, thành viên công ty góp vốn bằng tài sản để thành lập doanh nghiệp
thu hộ của cá nhân, tổ chức KD nhưng không liên quan đến hoạt động bán HH và cung cấp DV của họ
Khoản thu có được từ việc
nhận bán đại lý hàng hóa dịch vụ
và khoản
hoa hồng
nhận được
từ hoạt động của đại lý bán đúng giá
của dịch vụ: bán vé xổ số, vé máy bay, ô tô, tàu hoả,... chịu thuế GTGT 0%
Khoản thu từ hoa hồng đại lý, bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT
hàng hóa xuất khẩu bị trả lại
=> Khi nhập lại: ko nộp thuế GTGT khâu NK
=> Khi bán lại cho cơ sở trong nước: phải kê khai tính thuế
trường hợp
thu hộ, chi hộ các cơ quan nhà nước,
các tổ chức cá nhân được nhận các khoản thù lao (vd: thu hộ BHYT, BHXH tự nguyện, trợ cấp ưu đãi người có công, thu hộ thuế...)