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盘点核算 - Coggle Diagram
盘点核算
固定资产
盘盈
以前年度损益调整
计算应纳所得税费计入借方,贷方按一定比例(一般为10%)来计提盈余公积金贷记“盈余公积”,同时将差额贷记“利润分配——未分配利润”
盘亏
待处理财产损溢
过失人及保险公司赔款计入其他应收款,差额计入营业外支出
现金
计入待处理财产损溢
盘亏
责任人赔偿计入其他应收款
无法查明原因计入营业外收入———现金溢余
盘盈
无法查明的其他原因冲减管理费用(——现金短缺)
属于支付给有关人员或单位的,计入其他应付款
存货
待处理财产损益
盘盈
按照计划成本或估计成本,冲减管理费用
盘亏
自然损耗
管理费用
管理不善
追究过失人赔偿(计入其他应收款)后计入管理费用
自然灾害或意外事故
扣除保险等赔偿后,计入营业外支出