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EL CONTROL INTERNO DE LAS OPERACIONES CONTABLES - Coggle Diagram
EL CONTROL INTERNO DE LAS OPERACIONES CONTABLES
DEFINICION
El control interno contable representa el soporte bajo el cual descansa la confiabilidad de un sistema contable, es importante por cuanto no se limita únicamente a la confiabilidad en la manifestación
MÉTODO DE FLUJOGRAMAS (DIAGRAMA DE FLUJO)
Consiste en que se expone por medio de cuadros o gráficos. Si el auditor diseña un flujograma de control interno, será preciso que visualice el flujo de la información y los documentos que se procesan.
Diagramas de causa y efecto:
Se conocen como diagramas de Ishikawa o de espina de pescado, y son útiles para identificar las causas de los riesgos.
Diagramas de flujo de procesos:
El análisis del flujo de procesos es la representación esquemática de un proceso, con el objetivo de comprender las interrelaciones entre las entradas, tareas, salidas y responsabilidades de sus componentes.
objetivos del control interno
Integridad: Los objetivos de integridad permiten asegurar que se registran todas las transacciones en el período al cual corresponden.
Existencia: Los objetivos de existencia permiten asegurar que sólo se registren operaciones que afecten la identidad.
Exactitud: En todo intercambio o transacción, existe una consideración acerca de las cantidades que se están trazando o traspasando.
Autorización: Todas las transacciones llevadas a cabo en la Empresa tienen implícita una autorización.
Custodia: Los objetivos de custodia se establecen para tratar de controlar el uso o disposición no autorizado de los activos de la Empresa.
OBJETIVOS GENERALES DEL CONTROL INTERNO
Custodia de los activos
Captura y proceso de la información en forma completa y exacta
La correcta conducción del negocio de acuerdo con las políticas de la Empresa.
IMPORTANCIA
Está orientado a prevenir o detectar errores e irregularidades,
Los
controles preventivos
son aquellos que se ejecutan antes de la ejecución de un proceso
Controles de detección
se aplican durante o después de un proceso; la eficiencia de los controles detectivos dependerá principalmente del intervalo de tiempo
TIPOS DE CONTROLES INTERNOS (ADMINISTRATIVOS Y CONTABLE)
El control interno administrativo
no está limitado a él plan de la organización y procedimientos que se relaciona con el proceso de decisión que lleva a la autorización de intercambios
El control interno contable
comprende el plan de la organización y los registros que conciernen a la salvaguarda de los activos y a la confiabilidad de los registros contables.
MÉTODO DE DOCUMENTACIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Cualquiera que haya sido el método elegido para examinar y evaluar el control interno, el resultado del trabajo deberá quedar debidamente documentado
Unidad administrativa, proceso o función sujeto a auditoria: Nombre de la unidad administrativa
Observación: Oportunidad de mejora o inconsistencia detectada
Riesgos: Riesgos presentes, probables
CLASIFICACIÓN DE MÉTODOS DE EVALUCACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Método descriptivo:
Consiste como su nombre lo indica en describir o narrar las diferentes actividades de los departamentos, funcionarios y empleados, y los registros que intervienen en el sistema.
Método de cuestionario:
Consiste en usar como instrumento para la investigación, cuestionarios previamente formulados que incluyen preguntas acerca de la forma en que se manejan las transacciones u operaciones de las personas que intervienen en su manejo