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CFA213 - Synthèse - Coggle Diagram
CFA213 - Synthèse
Regroupements
Processus de consolidation
Périmètre
Homogénéisation
Cumul
Intercos
Partage des capitaux propres
Consolidation directe
Cx propres
Répartis sur la base % intérêt groupe
Titres
Répartis sur la base % d'intérêt
dans les sociétés les détenant
Variation périmètre
Augmentation
Principes
Évaluations figées à la date de prise de contrôle
Pas de réévaluation des titres acquis
Sans changement méthode
IG
Transaction avec IM
GW supplémentaire
Ecart évaluation net
Cx propres date acquisition
Avec changement
Prise de contrôle par étapes
Evaluations à la date de prise de contrôle
GW/somme des coûts historiques des titres
MEQ à IG
Evaluations à la prise de contrôle
Réévaluation des écarts initiaux en MEQ
En contrepartie réserves
GW
GW constaté en MEQ
GW constaté à la prise de contrôle
IM évalués à la prise de contrôle
Impôts différés
Base bilantielle
Valeur comptable
Base fiscale
Actif
Montants déductibles dans le futur
Passif
VC - montants déductibles dans le futur
Calcul d'une différence temporelle
Imposable
Actif
VC > BF
Passif
VC < BF
Déductible
Actif
VC < BF
Passif
VC > BF
Stock ID
ID de l'exercice par différence
Instruments financiers
Typologie des IF
Comptant
Capitaux propres
Dettes
Dérivés
Options
Swaps
Opérations à terme
Gestion du risque
Utilisation des dérivées
Obligations
Dérivée première
Duration/sensibilité
Dérivée seconde
Convexité
Options
Cours spot
Dérivée première
Delta
Dérivée seconde
Gamma
Volatilité
Dérivée première
Véga
Temps
Dérivée premère
Thêta
Taux
Dérivée première
Rhô
Traitement comptable titres
Participation
TIAP
Autres titres immobilisés
VMP