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RENDICONTO FINANZIARIO, flusso delle liquidità generato o assorbito…
RENDICONTO FINANZIARIO
ART 2425 codice civile
OIC 10
evidenzia:
composizione delle disponibilità liquide;
importo delle disponibilità liquide all'inizio e alla fine;
flussi finanziari:
attività operativa;
attività d'investimento;
attività di finanziamento;
fornisce informazioni su
disponibilità liquide assorbite o prodotte dall'attività operativa;
capacità della società di affrontare i propri impegni;
capacità della società di autofinanziarsi;
flusso delle liquidità generato o assorbito dall'attività operativa: CASH FLOW
può essere determinato in 2 modi:
METODO DIRETTO
costi e ricavi monetari (entrate/uscite monetarie)
METODO INDIRETTO
costi e ricavi non monetari
poste contabili che non si traducono in movimenti di liquidità e non trovano contropartita nel CCN
CCN: CAPITALE CIRCOLANTE NETTO-- differenza tra attività e passività di breve termine collegate alle operazioni di gestione aziendale
merci c/acquisti
per servizi
+crediti
-debiti
ammortamento
svalutazione crediti;
merci c/vendite
+rimanenze
+/-ratei e risconti
accantonamenti