Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
XỬ LÝ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ SAI SÓT THEO THÔNG TƯ 78 VÀ NGHỊ ĐỊNH 123 THANH…
XỬ LÝ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ SAI SÓT THEO THÔNG TƯ 78 VÀ NGHỊ ĐỊNH 123
THANH HUYỀN KT THUẾ
TRƯỜNG HỢP 1:
Hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế
chưa gửi cho người mua
có sai sót
Bước 1: Người bán thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót
:red_cross: Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế.
Bước 2: Lập hóa đơn điện tử mới
Bước 3: Ký số gửi cơ quan thuế cấp mã hóa đơn mới
Bước 4: Gửi hóa đơn đúng đã được cấp mã cho người mua
TRƯỜNG HỢP 2
: Hóa đơn điện tử có mã hoặc không có mã của CQT
đã gửi cho người mua
, người mua hoặc người bán phát hiện có sai sot
TH 2.1:
Sai sót về tên, địa chỉ người mua
nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót.
Bước 1: Người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và
không phải lập lại hóa đơn.
Bước 2: Người bán thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT
:check:Trừ trường hợp hóa đơn không có mã chưa gửi dữ liệu cho cơ quan thuế
Bước 3: Gửi cho người mua kết quả đã thông báo cho CQT về sai sót
TH 2.2: Sai sót
mã số thuế; số tiền,thuế suất, tiền thuế, quy cách, chất lượng
hàng hóa ghi trên hóa đơn
Bước 1: Người bán và người mua lập biên bản thỏa thuận ghi rõ nội dung sai sót
Bước 3: Lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót có dòng chữ:"
Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm
" hoặc thay thế hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ
“Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”
Người bán ký số và gửi cơ quan thuế cấp mã(trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế)
Bước 2: Thông báo cho cơ quan thuế theo mẫu số 04/SS-HĐĐT ( Theo nghị định 123 thì không đề cập nhưng thông tư 78 thì có đề cập dùng mẫu 04 SS-HĐĐT nên chắc thì hỏi lại cơ quan thuế chủ quản)
Bước 4: Gửi hóa đơn điều đỉnh hoặc thay thế cho người mua
TH 2.3: Đối với
ngành hàng không
thì hóa đơn đổi, hoàn chứng từ vận chuyển hàng không được coi là hóa đơn điều chỉnh mà không cần có thông tin “Điều chỉnh tăng/giảm cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... ngày... tháng... năm”.
TRƯỜNG HỢP 3
: cơ quan thuế phát hiện hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã lập có sai sót
Bước 1: Cơ quan thuế thông báo cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT
Bước 2: Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT
Bước 3: Thực hiện xử lý hóa đơn điện tử theo các trường hợp 1,2,4
Lưu ý
: Trường hợp quá thời hạn thông báo lần 2 ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB mà người bán không có thông báo thì cơ quan thuế xem xét chuyển sang trường hợp kiểm tra về sử dụng hóa đơn điện tử.
TRƯỜNG HỢP 4
: Hóa đơn theo nghị định định 51/2020/NĐ-CP, TT 32/2011/TT-BTC, TT 39/2014/TT-BTC khi đã chuyển đổi theo HĐĐT theo nghị định 123/2020/NĐ-CP, TT 78/2021/TT-BTC
Bước 3: Lập hóa đơn điện tử thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót ( có mã hoặc không có mã), hóa đơn thay thế phải có dòng chữ
“Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”
Bước 4: Gửi lại hóa đơn thay thế cho người mua
Bước 2: Thông báo cho cơ quan thuế theo mẫu số 04/SS-HĐĐT
Bước 1: Người bán và người mua lập biên bản thỏa thuận ghi rõ nội dung sai sót
NOTE:
Mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế bất cứ thời gian nào nhưng
chậm nhất
là
ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh
(Theo khoản 1, Điều 7, Thông tư 78/2021/TT-BTC)