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Estrutura e Análise das Demonstrações Contábeis, Djeny Mara Naitzel 5°…
Estrutura e Análise das
Demonstrações Contábeis
DVA e DFC
DVA- Demonstração
Valor Adicionado
Evidencia a riqueza criada pela entidade e sua distribuição durante determinado período
Índice de avaliação do desempenho na geração da riqueza
OU
Índice de avaliação do desempenho social
Obrigatório para empresas de capital aberto, as S.A.
DFC- Demonstração dos Fluxos de Caixa
Fornece informações acerca das alterações no caixa e equivalentes de caixa da entidade para um período contábil
Ajuda a entender e analisar a capacidade de uma empresa de gerar caixa por meio dos seus pagamentos e recebimentos em dinheiro
Obtenção de um controle maior sobre o planejamento financeiro da companhia
Obrigatório para as Sociedades de Capital aberto ou com PL superior a R$ 2 milhões e para Pequenas e Médias Empresas
Atividades que a compõe
Atividades Operacionais
Englobam todos os fluxos decorrentes da produção e da entrega de bens e serviços pela empresa
Atividades de Investimento
Uso das sobras de caixa da empresa em aplicações que visam obter benefícios futuros
Atividades de Financiamento
Aquelas em que a empresa toma recursos emprestados de terceiros ou de seus proprietários, devido a escassez de caixa
Método
Direto
Parte do caixa gerado, demonstra os recebimentos e pagamentos derivados das atividades operacionais da empresa.
Método
Indireto
Começa evidenciando o lucro líquido após os ajustes necessários e chega ao valor das disponibilidades produzidas pela entidade
Índice de Liquidez
Busca realizar uma análise com foco na situação financeira da empresa e na sua capacidade de honrar seus compromissos financeiros
Espécies de índices de Liquidez
Liquidez Seca
Expressa quanto a empresa possui de bens e direitos circulantes, diminuídos do valor dos estoques, para pagar cada real de dívida a curto prazo
LS= ativo circulante - estoques/passivo circulante
Liquidez Geral
Mostra quanto a empresa possui em bens e direitos realizáveis a curto e longo prazo para fazer frente às suas dúvidas totais
LG= ativo circu. + Ativo realiz. A longo prazo/passivo circu. + Passivo não circu.
Liquidez Imediata
Mostra o percentual de dívidas de curto prazo que a empresa tem condições de liquidar imediatamente
LI= Disponível/passivo circulante
Liquidez Corrente
Mostra a capacidade da empresa em pagar suas dúvidas em curto prazo
LC= ativo circulante/passivo circulante
Quanto maior, melhor
Índices de Endividamento
São métricas que mostram o nível de endividamento de uma empresa
Principais Índices
Endividamento Geral
Mede quanto dos ativos totais da empresa vêm de terceiros
EG= (capital de terceiros/ativo total) x 100
Composição do Endividamento
Mostra de que forma a empresa capta recursos de terceiros, se é de curto ou longo prazo.
Ce= (Passivo Circulante/Passivo Exigivel)x100
Índice de Cobertura de Juros
Utilizado para saber qual a capacidade da empresa de pagar os juros dos contratos de suas dívidas
ICJ=EBIT/Despesas Anuais com juros
Participação de Capital de Terceiros
Ou Endividamento Geral
Mostra quanto o valor devido a terceiros representa em relação ao patrimônio líquido
PCT= (PC+PNC)/PASSIVO TOTAL
Imobilização do Patrimônio
Liquido
Mostra quanto o ativo permanente da empresa é financiado pelo patrimônio líquido, ou seja, qual o grau de comprometimento do patrimônio líquido
IPL=ATIVO PERMANENTE/PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Índice de Rentabilidade
Mede o desempenho de uma empresa, através deles é possível saber quanto uma companhia gera de retorno financeiro
Principais Indicadores
ROE- Retorno sobre o PL
ROE-= (Lucro Líquido/PL)*100
Indicador de Margem
Bruta
É a porcentagem que se ganha em cada venda
Margem Bruta= lucro bruto/ receita líquida
Índice de Preço sobre Lucro
Indica o interesse do mercado em apostar no produto ou serviço da empresa
Índice de peço/lucro= Preço do Ativo/lucro do ativo
EBITDA
Utilizado para avaliar o desempenho de empresas com ações na bolsa de valores
EBITDA=Lucro Operacional Líquido+depreciação+amortização
ROA- Retorno sobre o Ativo
Mede o retorno gerado pelos ativos da empresa, demonstrando qual foi o retorno do lucro líquido em relação ao ativo da empresa
ROA=(Lucro Operacional/Ativo Total)*100
Giro do Ativo
Indica o número de vezes que o ativo da empresa girou e transformou-se em dinheiro em determinado período em relação às vendas realizadas
Giro do Ativo= Receita Líquida Anual/ativo total
Margem Líquida
Margem Líquida= (Lucro Líquido/Receita Líquida)x100
Análise Vertical e
Análise Horizontal
Análise Vertical
Busca entender qual o percentual de cada setor da empresa em seus resultados
Mesmo período de tempo
AV= (valor do item/valor da base de cálculo)*100
Análise Horizontal
Foca na evolução dos resultados da empresa ao longo do tempo
Comparação trimestral ou semestral
AH=[(valor atual/valor base)-1]*100
Djeny Mara Naitzel
5° Ciências Contábeis