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PLANIFICACION INSTITUCIONAL DE LA AUDITORIA - Coggle Diagram
PLANIFICACION INSTITUCIONAL DE LA AUDITORIA
Generalidades
Integra las actividades establecidas por las disposiciones legales e incluye las necesidades prioritarias de todos los niveles del Estado, que sobre una base cíclica permitirá auditar a las entidades que forman parte del ámbito de cada unidad operativa del Organismo Técnico Superior de Control.
Base Legal y Normativa
La Normativa Legal vigente determina que la Contraloría General del Estado, formulará un Plan Operativo Institucional, orientado al cumplimiento de las necesidades de control, tomando en cuenta los siguientes aspectos:
a. Los recursos humanos, materiales, profesionales y financieros disponibles;
b. El grado de efectividad del control interno, implantado en las respectivas entidades y organismos, incluyendo la eficacia de las unidades de auditoría interna;
c. Sectores o actividades de control prioritario, especialmente entidades y organismos nuevos, programas y cambios sustanciales en los existentes;
d. La posibilidad de contratar firmas privadas; y,
e. La obligación legal o contractual de efectuar determinados exámenes.
Ambito de Aplicación
Comprende las Direcciones de Auditoría de la Matriz en el ámbito de su jurisdicción; las Direcciones Regionales con sus respectivas Delegaciones Provinciales y las Unidades de Auditoría Interna del Sector Público.
Objetivos de la Planificación
General
Integrar a base de un Plan Estratégico y Planes Operativos Institucionales los objetivos y acciones a desarrollar por parte de las unidades de control interno y externo.
Específicos
• Constituir herramienta de gestión de las actividades de control basada en el diagnóstico.
• Establecer un sistema integrado de planificación, seguimiento y evaluación de las acciones de control, con enfoque participativo de los sectores involucrados, que permita una gestión diaria y permanente acorde a la misión y visión institucional.
• Permitir la utilización eficiente de los recursos humanos de la Contraloría General del Estado y de las unidades de auditoría interna del sector público, en las actividades de control.
• Estructurar planes anuales operativos relacionados a la planificación estratégica institucional, que facilite la ejecución de la auditoría gubernamental con amplia cobertura y en el menor tiempo.
Niveles de Planificación
Planificación Estratégica
Es el conjunto de decisiones y acciones que la Contraloría General del Estado ejecutará individual o coordinadamente a base de las atribuciones legales asignadas
Planificación a Mediano Plazo
La planificación a mediano plazo de la auditoría gubernamental incluirá varios años, áreas o actividades que constituya su ámbito de acción.
Planificación Operativa Anual ( POA )
El Plan Operativo Anual de Auditoría es un segmento del plan de mediano plazo y se lo prepara para disponer de una herramienta que oriente al nivel directivo sobre las acciones prioritarias de auditoría en el corto plazo, sin perder de vista los objetivos globales de la planificación a mediano plazo.
Políticas de Planificación
Formulación
Identificar acciones de control prioritarias a entidades, proyectos o actividades clasificados en el catastro institucional, estableciendo prioridades según instrucciones emitidas sobre la materia.
Ejecución
Autoevaluación semestral por parte de cada unidad de control y una evaluación por una unidad independiente, de los correspondientes planes, considerando los tiempos asignados a cada trabajo, su calidad así como el logro de los objetivos establecidos.
Evaluación y Control
Determinación de estándares de rendimiento para las fases de ejecución de la auditoría, en relación con el número de días/hombre programados: planificación, ejecución y comunicación de resultados, así como también para las actividades administrativas de aprobación y emisión del informe.
Procedimientos, Formularios y Plazos para Presentar los Planes Operativos Anuales
Procedimientos
Los planes anuales tanto de las Direcciones de Auditoría, de Control de Ingresos Públicos, y de Control de Obras Públicas, se remitirán a la Dirección de Planificación y Evaluación Institucional para su consolidación.
Plazos de Presentación
Los planes anuales de control se enviarán a la Dirección de Planificación y Evaluación Institucional hasta la fecha que el Contralor General anualmente lo disponga
Formularios
Todas las unidades operativas elaborarán los planes operativos de control y demás información que los sustentan, utilizando los formularios incluidos en la metodología diseñada para este fin.